我公司购的机器，增值税为34000元，设备价款20万元，怎么算原值，怎么提折旧，怎么做提折旧的分录？

Question

另外增值税算不算在原值里？是不是每一个固定资产都要分别提折旧，还是一个月的加在一起总提？谢谢大家了

Answer 1

按20万元作为该机械设备的原始价值。分录如下：
借：固定资产－机器200000
应交税金－应交增值税－进项税额34000
贷：银行存款234000（如付现金就用现金科目，如果尚未付款，则记应付帐款科目）
折旧按20万元计算。追问

固定资产的进项税不是不能抵扣吗，为什么不加在原值里，折旧为什么不加上增值税，那这个增值税又怎么处理呢，谢谢

追答

34000元已经作进项税额让你抵扣你的销项税了，所以不加在原值里，折旧不加上增值税。

追问

我都糊涂了，不知道什么时候该加税，有些书上又说要加，哎，我都不知道怎么办才好，我想做会计工作，而且非常喜欢，但是我就是没有找到一个好老师，问题太多了，我都烦了，都不知道怎么办才好

追答

直接用于生产的机器设备，货车以及其他可以移动的固定资产都是可以进行抵扣的

追问

又购入设备一台，买价105000，增值税17850，运杂费1500，投入安装，安装领用木材一方，税税价900，安装工人工资300，月折旧率为1.5%，这个设备的提折旧分录怎么做，不好意思，拜托了！

追答

税税价900这个是什么？

Answer 2

2009年1月1日起增值税进项税额可以抵扣，你的设备价款20万计算原值，如果有运杂费也应该计算进原值，折旧从次月起计提，机器计算折旧年限不能少于10年，以原值除以年限计算出年折旧额，再除12计算出月折旧额，每月都要计提折旧的，如 按10年计算折旧无其他费用计入原值，不预计残值，月折旧额为=2000000/10/12=1666.67元

Answer 3

如果此设备不用安装，那么直接入固定资产，下个月折旧，增值税是可以抵扣的，不入固定资产原值中
如果此设备需要安装，那么设备与安装费都入在建工程，等能使用了，在转入固定资产，下个月计提折旧，残值率看你们公司是什么规定，生产设备，折旧年限为10年，
当然你们公司也可以延长或缩短，缩短折旧年限是要报备税务局的，所得税汇算清缴也是要做调整的追问

如果月折旧率为1.5%，怎么做分录提折旧？

追答

月折旧率为1.5%？双倍余额递减法？应该是报备税务局的吧
月折旧额=固定资产账面净值*月折旧率
借：累计折旧
贷：制造费用

我们一般用的是直线法，扣除残值率后在年限中平均分摊一下，因为这样做就不用在所得税汇算清缴的时候做调整分录了

Answer 4

根据增值税规定，购入的固定资产可以抵扣进项税，所以你的帐务处理是：
按20万元作为该机械设备的原始价值。分录如下：
借：固定资产－机器200000
应交税金－应交增值税－进项税额34000
贷：银行存款234000（或是应付帐款）
计提折旧：
借：管理费用（制造费用等）
贷：累计折旧
折旧计算按20万元原值计提折旧。

Answer 5

估计你看的或学的书是08年前的，自09年新增值税条例出台后，我国的增值税政策从生产型转为消费型，除不动产外的所有固定资产都可抵扣，扣除几个特殊情况。