我有一笔2011年11月份的报关单过期了，国税那里叫我做出口转内销，是不是在出口退税申报里冲减掉就可以了

Question

还有纳税申报表怎么弄，能具体告知吗？非常感谢，急用

Answer 1

第一步，出口，冲减出口销售，已申报的红冲就行。
第二步，纳税申报增加内销收入。其实你真正的损失是退税部分，不是百分之三十多，因为你原来的进项还是可以用的。
当企业发生国税发[2006]102号文件第一条中(三)出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物等情况时，具体财务处理如下： ­

（一）本年度出口货物，在本年度视同内销征税（冲减出口销售收入，增加内销销售收入） ­

借：主营业务收入---出口收入（以红字登记在该帐户货方） ­

贷：主营业务收入---内销收入 ­

应交税金----应交增值税（销项税额） ­

（1）对于本年单证不齐视同内销征税的出口货物，在财务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。 ­

（2）对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不得免征和抵扣税额"时已包含该货物，所以在财务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率差单独冲减"主营业务成本"而是在月末将《生产企业免抵退税汇总申报表》中的"免抵退税不得免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。 ­

（二）上年出口货物，在本年视同内销征税 ­

1、计提销项税额 ­

借：以前年度损益调整 ­

贷：应交税金---应交增值税（销项税额） ­

2、按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出 ­

借：以前年度损益调整（红字） ­

贷：应交税金----应交增值税（进项税额转出）（红字） ­

3、按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额 ­

借：应交税金---应交增值税（出口抵内销产品应纳税额）（红字） ­

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）（红字） ­

以下操作可能与实际不符，仅供参考 ­

（1）对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在财务上不进行收入的调整，在"出口退税申报系统"中也不进行调整。 ­

（2）在填报《增值税纳税申报表附列资料》（附表二）时不要将上年单证不齐出口货物冲减的进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不得免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 ­

（3）在录入"出口退税申报系统"中的<增值税申报表项目录入>中的"不得抵扣税额时只录入本年数。

Answer 2

不是简单的冲销出口。
国税要求的出口转内销，实际上就是要你把这部分出口的收入视同内销，计提销售收入和17%增值税。所以千万不要让报关单过期，不然不仅拿不到退税，还要再交17%的税，一下就有百分之三十几的损失。
在增值税申报表附表一中填写收入时，写在未开票那一列。追问

要交17%的税这个我知道，报表的程序是不是这样的，先退税里冲减然后在增值税申报表附表一的未开具发票那里填写进去就好了，不用在表一里有一栏三、免征增值税货物及劳务销售额明细的未开具发票这个不用填的吧

追答

先冲减退税是正确的。
不用填写免征增值税这一行，是填写在栏次2的未开票处，就是填写开增值税专用发票的那一行。

追问

那你知道国税报表里有一个出口报表吗（在申报里先报在国税里上传到国税）？这里有个征税申报单，这个要报吗

追答

你是哪里的企业，我们上海没有这个出口报表，出口就是填列在增值税申报表中。附表一中的出口应税行为。

追问

我是浙江省瑞安市这里的

追答

我前面讲的就是增值税纳税申报表呀。
附表一中，按出口外汇折合的人民币金额做为含税金额，计算出销项的金额和税额，填写在栏次2一行的未开具发票处。
附表二中，按进项发票的税额冲减转出额（第18行次）
其他就没有什么影响了

追问

意思是不是这样的我转为人民币的金额为160662.95元，在报表一里的4栏里的金额是160662.95销项税27312.70，表二我应该不用填写了吧，我公司是生产企业的，