会计与税法差异的处理

Question

如题所述

Answer 1

税收会计与财务会计的差异

收会计以税收法律制度为准绳，为国家征税服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。税收会计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。税收会计按税法规定的要求，有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、经营成果和资金流转情况。
税收会计工作内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。

税务会计与财务会计的联系和区别

税务会计及财务会计都是通过企业的财务数据进行核算，核算的内容在某些方面具有一致性。两者都遵循持续经营、会计分期和货币计量的假设，均以共同的纳税人核算工作为会计主体，同时，两者都是为了提高企业的经济效益而存在，在合法的范围内最大限度地减少企业的纳税金额，提高企业的经济效益。但财务会计和税务会计在实现的目标、核算对象、核算依据、会计要素以及对会计上的稳健原则态度有所区别，具体内容如下：
1、核算所实现的目标方向不同。税务会计所实现的目标是在税法的规范下为企业筹划纳税形式，并实施纳税筹划、计算、申纳税款等税务活动;财务会计的目标是客观、公正地反映企业的财务状况、经营成果及资金变动情况。
2、核算对象不同。税务会计核算的对象是企业涉及到税收部分的财务数据，例如企业的经营收入及利润等，为企业核算应缴税款然后进行税款的缴纳;相比起税务会计，财务会计核算的是企业全部的资金运动。
3、核算依据不同。企业期末核算，税务会计需要借助于财务会计的数据资料，按照税法规定进行调整数据以编制纳税申报表及调整后的财务报表。财务会计则根据会计法、根据企业的数据资料编制相应的财务报表。
4、会计要素不同。税务会计的要素有应税收入、扣除费用、纳税所得和应纳税额四项。这里的应税收入、扣除费用和财务会计中的收入、费用不同，在确认的范围、时间，计量标准和方法上都可能发生差异;财务会计有六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这六大要素是会计对象的具体化，财务会计所是反映的内容围绕六要素进行的。
5、对会计上的稳健原则态度不同。税务会计一般不对未来损失和费用进行预计，只有在客观上证据表明已发生的情况下方可确认;财务会计实行稳健原则，一般充分预计可能的损失和费用，而不预计可能的收入，使财务报表所反映的财务状况和经营成果不被报表使用者误解。