委托加工其他配制酒消费税计算及会计分录怎么处理？

Question

本公司提供原料委托其他酒厂生产酒，消费税率为白酒的适用税率20%，收到该酒厂发来的酒时怎么处理（委托酒厂没有开具发票）？销售出去又怎么处理？

Answer 1

如果他只是受托生产白酒，而且他们没有开票给你，那你怎么付钱给他呢？如果你是公司帐出去的，没发票进来没法销账。如果你硬要做成本，可能税局不认可你的成本。建议你让他代开个发票，当然税点要你承担（3%增值税），你收到发票就做委托生产成本。加上你购进的原材料，就是你的存货成本。注意要把存货成本明细表做好，结转成本才有依据。原材料和库存商品最好做成数量金额式的凭证。
你销售的时候交消费税，分录如下：
（1）销售收入：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——消费税
应交税费——应交增值税
（2）结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品