小规模纳税人增值税补开之前季度普票超过免税额度用不用交税?

Question

如题所述

Answer 1

必须缴税。
增值税条例规定：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。根据上述规定，只要发生应税行为，不管是否开具发票，都应当计入销售收入申报纳税。
所以，你补开以前季度发票，如果该笔销售在以前季度申报纳税时已经计入未开票收入，则不需要补税；如果以前季度没有计入销售收入申报纳税，那么不仅可能应当补税，还应当按日加收万分之五的滞纳金。
如果你作为当季的收入开具发票，致使当季销售收入（不含税）超过30万元，那肯定就要交税的。当然，税局如果发现是以前季度的收入，有可能会要求补缴滞纳金。