总账的记录方法包括记账凭证直接登记方法、汇总记账凭证登记方法以及科目汇总表登记方法,具体登记方法:记账凭证直接登记方法、汇总记账凭证登记方法、科目汇总表登记方法。
1、记账凭证直接登记方法:企业根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证,然后根据记账凭证逐笔登记总分类账。
2、汇总记账凭证登记方法:企业按照固定日期(一般为十天)汇总此期间的记账凭证,编制相对应的“汇总记账凭证”,再根据“汇总记账凭证”登记总账。
3、科目汇总表登记方法:企业根据所有记账凭证,编制相对应的“科目汇总表”,再根据“科目汇总表”登记总账,总账每月只做一笔操作,即根据“科目汇总表中的本月发生额”(分借、贷方)进行登记。
总账会计的职责
1、负责审核银行存款余额、出纳现金是否账实相符,并且还需要与ERP系统进行核对。
2、负责审查现金收支单据。审查单据数字计算是否正确,是否符合相关规定,大小金额是否相符,有关签名和盖章是否齐全,项目是否填写齐全等。
3、负责复核存货盘点表的准确性以及仓库实物账务的准确性,保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致、保证账实相符。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表,盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后,然后再按照规定进行相关的账务处理。
4、负责定期对已审核的原始凭证,进行会计凭证处理,并且定期传给财务经理进行审核,经审核无误后,将其作为正式会计凭证进行登账。填制记账凭证应当要做到账物相符、内容完整、数字真实。