在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下，账务处理可有如下两种做法：
第一种做法：由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账，每日应将支出日记账当日支出合计数，转记入收入日记账中支出合计栏中，以结算当日账面余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数，分别登记总账有关账户。
第二种做法：另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况，及时同银行核对收付款项；然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账，并于月末根据多栏式日记账登记总账。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。总之，采用多栏式现金和银行存款日记账可以减少收款凭证的汇总编制手续，简化总账登记工作，而且可以清晰地反映账户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉
两种情况：按照书上讲得，出纳根据审核后记账凭证收、付款，登记“现金日记账”，和单位会计的现金日记账登记依据（“记账凭证”），凭证编码、日期及借、贷发生额、余额相同。这个流程的关键是，所有实际发生的收、付款业务都是在出纳经办之后或者同步发生的，而且原则上不会或者不允许出现当天收、付业务已发生却没有记账的情况。这对于现金不存在问题，至于银行存款，就有必要每天及时取得银行回单。而现在网银普遍使用的今天，这个似乎也不是问题了，通过网上银行，随时可以查询、打印回单，而不会出现取得银行回单滞后的现象。
另一种情况，会计实务操作中，现金及银行存款的收、付往往是先于“记账凭证”的发生，也就是各类经审核签批的收、付款原始凭证作为出纳经办业务的直接凭据，用于登记“日记账”，因为没有记账凭证编码，实际上就是流水账，出纳经办的收付款原始单据最后转会计编制记账凭证并登记日记账。这个过程中，每天所有收付款业务的发生，首先要通过出纳，更方便出纳顺时顺序登记流水账。但同样要求及时取得回单。
楼主所说先收到6号单据，后收到5号单据，这是管理问题，不能说明规则是错的。为什么6号的单据拿到手了，5号的没收到？
现金日记账里的应借应贷关系是：
你收到现金，借：现金_______将数字记录在借方栏里
你付出现金，贷：现金_______将数字记录在贷方栏里
最后一栏是余额
借方-贷方 = 余额
现金不可以为负数（红字）
现金记一笔增加，对应的银行做一笔减少，其实根据分录也就是 借 ：现金 贷：银行存款xx银行。换句话说现金收到，银行付出。
可以用黑色签字笔书写。
书本上写的是用墨水也就是用钢笔书写，但是实际应用中钢笔会发生渗漏的意外造成不必要的麻烦，而签字笔则可避免这种风险。
同时在企业会计登记的实际应用中也普遍使用黑色签字笔，因为颜色符合要求，同时保证了记录长久和不易篡改这两点要求，所以这种应用合乎会计规范，除非公司有特殊说明一定要使用钢笔书写。
下面我为你引用一下教材原文，如果你还不敢确定的话则可请教一下公司里比较了解会计业务的老员工。
附：
出纳日记账是各单位重要的经济业务档案之一，是出纳员用以记录和反映货币资金增减变动情况和结存情况的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。
书写时需逐页顺序进行连续登记。
（1）登记账簿要用蓝黑墨水或炭素墨水书写，或用打印机打印，不得使用圆珠笔(银行的书写账簿和复写账簿除外)或铅笔书写，以保证账簿记录长久，不易篡改。
（2）用红色墨水书写只能局限于以下情况：①记账中出现错误，用红字冲销错误记录。②在三栏式账页中的余额栏前，如未印明余额方向的，可在余额栏内登记负数余额。③结账时画线。④会计制度中规定用红字登记的其他记录。
（3）账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格或越格错位， 书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，字体大小一般应占格宽的1/2，以便出现差错时按规定方法改错。
如果还有什么不清楚的可以继续提，虽然本人学的是经济学但是我们也学习会计知识呵呵，我会尽可能的回答。
一、在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等：
借：长期待摊费用——开办费
贷：银行存款或现金
开始经营当月：
借：管理费用——开办费摊销
贷：长期待摊费用——开办费
二、开办费税务上规定是分5年摊销，会计上是开始经营当月转入管理费用。因此在以后的五年中都需要作纳税调整（第一年调增应纳税所得额，后四年调减应纳税所得额）。
日记账应该逐笔登记，月末根据：期初余额+本期收入-本期支出=本期结存的公式进行结帐，同时与总账核对看是否相符。
1、对现金日记帐，每日下班前，将库存现金以及账上的余额进行核对，保证相符
2、对银行存款日记帐，月末要和银行对帐单核对，制作未达帐调节表
出纳的每日基本工作就是记录现金和银行日记账
步骤：
开户行，注明公司开户行全称及账号；依据记账凭证，记录时间“年月日”和凭证号；
举例凭证分录，取现
借：现金 XX
贷：银行存款 -XX行 XX
记账时：“对应科目”写“现金”，“摘要”注明“取现”，贷方写上金额。
出纳工作要日清月结，每日要核准余额。