如题:(没搞懂)
企业售给大发公司B产品1000件,销售发票中记录每件售价150元,合计150000元,增值税25500元,价税合计175500元,B产品每件生产成本80元,该批销售商品已预收对方定金50000元,其余货款尚未收到。答案如下:
(1)反映实现的主营业务收入,预收的定金已反映在预收账款账户的贷方,(是不是意味着曾经的会计分录为借银行存款或现金50000,贷预收账款50000)收入实现后,应按款项的实际数额借记该账户,并反映实现的收入和应交的增值税,会计分录如下:
借:预收账款——大发公司 175500
贷:主营业务收入 150000
应交税金——增值税(销项税) 25500
以后收到其余货款时,借记银行存款,贷记预收账款。
(2)结转主营业务成本,应作如下会计分录
借:主营业务成本 80000
贷:库存商品 80000
我没有搞懂的是:
预收账款明明只收了50000,为什么此处的第一步要作预收账款175500呢
为什么第一步的会计分录不是这样的:
借:预收账款 50000
应收账款 125500
贷:主营业务收入 150000
应交税金——增值税(销项税)25500
1、收到50000定金:
借:应收账款 175500
贷:主营业务收入 150000
应交税金--增(销) 25500
借:银行存款 50000
贷:预收账款 50000
2、收到余款:
借:银行存款 125500
预收账款 50000
贷:应收账款 175500
实务中只在预收账款挂账核算这笔业务,而理论的方法却要再应收和预收两个科目挂账核算。单看这一笔交易是很清楚的。可是如果是一堆的业务交杂在一起,就很容易弄混。
扩展资料:
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账,进行明细核算,具体可采用如下方式:1、区域分布/具体客户模式;2、合约结合具体客户模式;3具体客户模式,对客户不多的企业,采取具体客户模式进行明细核算。预收账款是负债类科目,是指己方预收对方的账款,而实际的货物还没有发出!
1、销售未实现时,
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
2、销售实现时,
借:预收账款
贷:主营业务收入
不单独设“预收账款”科目的企业,预收的账款在“应收账款”科目核算。
1、在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款
2、发出货物开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入 (若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),小规模企业不需要记)
参考资料:百度百科-预收账款
参考资料:百度百科-常用会计分录大全
本回答被网友采纳一、预收账款账务处理
1、收到预收账款:
借:银行存款
贷:预收账款
2、收到剩余货款:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:预收账款
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项:
借:银行存款
贷:应收账款
收到剩余货款:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:应收账款
二、预收账款不多的企业,可以不设“预收账款”科目,预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料:
1、借方发生额(表示预收账款减少)
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费;
2、贷方发生额(表示预收账款增加)
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末借方余额属应收账款性质,反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源:百度百科-预收账款
是不是意味着,预收账款的借方就是应收账款,所以会存在预收账款转应收账款的问题?
追答是的。两个科目都用,不利于对账