本公司有规定出差人员补助100元，但出差人员拿来餐费（100元以内）票据报销应属于差旅费还是招待费？

Question

假如餐费（100元以内）放在差旅费的话，而这100元出差补足是不是不能算给他？
税务上有没问题？把餐费（100元以内）和补助费100元一同放在差旅费？

Answer 1

首先：
看你公司关于出差补助的规定
一般有两种情况
例1：
甲乙两人同时同地出差两天，甲花销80元，乙花销120元，但公司规定其出差两天只补助100元，差额部分个人负担，甲乙均可得到100元。
例2：
甲乙两人同时同地出差两天，甲花销80元，乙花销120元，但公司规定其出差两天，甲可以报销80元，另得到100元补助，乙可以报销120元，另得到与甲同样的100元补助。
其次：
根据税法的规定：
1、自然人取得的差旅费津贴，不属于纳税人本人的工资薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税。
2、纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，准予在计算交纳企业所得税时从应纳税所得额中计算扣除。但是，如果主管税务机关要求提供证明资料（包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等），而纳税人不能提供证明其真实性的合法凭证的，不得税前扣除。

因此，题中可根据公司有关规定将出差补助作为差旅费一部分，按出差人员所属部门计入“制造费用”、“管理费用”等科目，同时，无需代扣代缴个人所得税。

Answer 2

不论算差旅费还是招待费，我想可以放在差旅费里，只要你老板全部给报销。因为放在招待费里，年底所得税扣除对招待费有限制。

Answer 3

这个好像不是问题，看你们老板愿意怎么理解了。追问

税务上有没问题？把餐费（100元以内）和补助费100元一同放在差旅费？

追答

其实最好是算到出差的补助里，因为招待费是不能在税前全额扣除的（60%），而且还有限额（销售收入的千分之五）。这样的话销售人员只能报100元，但是既然人家有发票，你还得考虑他这笔费用的实际用途，赚点钱也不容易啊，如果老板没意见的话也可以把这100元发票做招待费，另外再算100元补贴，补贴是不需要发票的。