急求。2011年上海市电大专科会计班的《财务状况说明书》一份！！！

Question

如题所述

Answer 1

上海大华塑具股份有限公司
财务状况说明书

上海大华塑具股份有限公司是一家国有股份有限责任公司（增值税一般纳税人），公司主营范围为生产并销售塑具，主要产品有A型塑具、B型塑具、C型塑具。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工100人，二车间有职工50人；两个辅助生产车间：机修车间和供水车间，其中机修车间有职工40人，供水车间有职工20人。管理部门下设厂长办公室、供应部和财务部。其中厂长办公室5人，供应部8人（其中仓库人员4人），财务部6人，另外医务所2人。该公司的生产
组织为：一车间生产A型塑具和B型塑具，二车间生产C型塑具，生产工艺过程是各种塑具所耗原材
料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。
现就2007年度公司财务情况作如下说明：
（-）生产经营的基本情况
1．生产销售情况
公司12月份完工产品95件，其中，A型塑具50件，B型塑具45件；公司12月份实现销量170件，其中，A型塑具90件，B型塑具80件，全年销售总收入比上年同期增加5.62％，全年销售总成本比上年同期增加0.41％。
2．利润实现与分配情况
公司全年实现净利润120.2万元，为上年的172.12%，其中，主营业务收入实现601万元，比上年增加5.62%；主营业务成本发生246万元，比上年增加0.41%；其他经营期间费用共发生214万元，比上年减少8.55%；另一方面，企业通过联营公司分配实现投资收益3.77万元，通过固定资产报废实现营业外收入1.56万元等；年末，公司通过对2009年利润分配，提取18.03万元盈余公积，提取并向股东发放了30.66万元现金股利。
3．上交税金情况
公司2009年12月缴纳增值税1.692万元，城建税0.11万元等，09年通过实现154.94万元利润总额，完成上交所得税34.71万元，比上年增加11.56万元，增加49.95%，以上税款已于2009年年末全部解缴。
1. 偿债能力分析

项目 2008年 2009年 差异
流动比率 3.02 3.96 0.94
速动比率 2.43 2.73 0.3
现金比率 1.62 1.25 0.37

企业2009年度的流动比率比2008年增加了0.94,说明企业的短期偿债能力较2008年比增强了，因为09年的应收帐款和存货较08年分别增加了152272.25元和601366.84元,速动比率表明企业的每一元短期负债,都有一元易于变现的资产作为抵偿,一般在0.5-1较为适合而企业09年的速动比率比08年增加了0.3,说明企业速动比率过高,拥有过多的货币性资产,可能会失去一些有利的投资和获利的机会。

项目 2008年 2009年 差异
资产负债率 0.29 0.18 -0.11
产权比率 0.40 0.22 -0.18
已获利息倍数 47.3 70.03 22.73

企业2009年的资产负债率比2008年下降了0.11元,资产负债率一般在75%以下才能说明企业的资产负债情况正常,而企业09年的资产负债率在75%以下,表明企业09年的资产负债率正常,09年企业的产权比率比08年降低了0.18元,说明企业的长期偿债能力增强了,债权的权益保障提高了,承担的风险减小了,09年企业的已获利息倍数比08年增加了22.73倍,说明企业支付利息的能力增强了许多,债权的安全度很高。
2．营运能力分析
　　
项目 2008年 2009年 差异
应收帐款周转率 5.02 4.8 -0.22
存货周转率 2.92 1.77 -1.15
资产周转率 0.86 0.75 -0.11
营运资本周期 108.5 210.9 102.4

该公司2009年的应收帐款周转率比2008年度下降了0.22次，说明公司的应收账款变现速度减慢，管理效率有所减弱，存货周转率由2.92次下降为1.77次，反映出公司的存货周转率降低，存货周转速度延缓，存货积压储存过多。资产周转率的降低，说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，会影响企业的获利能力。

2. 获利能力分析

项目 2008年 2009年 差异
营业利润率 0.16 0.23 0.07
成本费用利润率 0.19 0.33 0.14
资产利润率 0.14 0.19 0.05
净资产利润率 0.15 0.18 0.03
资本利润率 0.16 0.22 0.06

2009年的各项指标都比08年有所增加,说明企业09年在市场上竞争力增强了,企业耗用所取得的收益提高了,资产利润率也跟着提高,整个企业的盈利能力和经营管理水平也随之提高,因而企业的获利能力增强了。

4.现金流量结构分析

项目 现金流入占比重 现金流出占比重 净额所占比重
经营活动占比重 0.84 0.71 -0.11
投资活动占比重 0.91 0.18 1.26
筹资活动占比重 0.15 0.11 -0.16

该公司经营活动现金流入占现金总流入的84%，反映其经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理，经营活动现金支出占总支出的71%，说明该企业生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，具体的反映了企业的现金使用方向。

二、企业存在的问题及建议
1．2009年大华公司的存货过多，建议加快存货的销售速度，以便减少仓储成本，增加回笼资金，提高生产效率。
2．2009年大华公司的应收帐款周转过慢，影响企业利益，建议加强应收账款的回收工作，提高资金的周转效率。

Answer 2

财务分析说明书
一、企业概况
上海大华塑具股份有限公司位于上海市胜利路100号，它是国有股份有限责任公司，属于一般纳税人，共发行非流通股票550万股。该公司主要的产品是：A型塑具、B型塑具和C型塑具。法人代表：董事长李弘达。
二、比率分析
（一）指标分析
（1）偿债能力分析
对企业的偿债能力进行分析，是从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面进行分析。
1.短期偿债能力分析
短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力，财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，以维护企业的良好信誉。我们在分析时，运用了流动比率、速动比率和现金比率指标。其计算公式：
流动比率=流动资产/流动资产
4501283.46/1055139.13=4.27
速动比率=速动资产/流动负债
3065404.48/1055139.63=2.91
12年的流动比率为3.02，13年的比率是4.27，12年速动比率为2.43，13年比率是2.91，.这两个指标较之去年都有所提高。说明该公司的短期偿债能力是增强了。按照西方企业的长期经验，一般认为流动比率在1-2的范围比较适宜；速动比率在0.5~1较为合适。相比较而言，上海大华塑具股份有限公司的这两项比率都比较大，说明该公司有过多的货币资金没能好好利用，可能导致失去一些有利的投资和获利机会。
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债
1335654.48/1055139.63=1.27
速动资产中，流动性最强、可直接用于偿债的资产称为现金资产。现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。他们与其他速动资产有区别，其本身就是可以直接偿债的资产。现金比率就是现金资产与流动负债的比值。该比率反映的是企业的即可变现能力，以来衡量企业的短期偿债能力更为稳健。
2.长期偿债能力分析
分析长期偿债能力的目的在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。反映长期偿债能力的主要财务指标有：资产负债率。计算公式
资产负债率=负债总额/资产总额
1355139.63/8217956.99*100%=16.49%
上海大华塑具股份有限公司13年的资产负债率为16.49%，比去年降了很多，这说明该公司的长期借款变少了。这主要是由于该公司调整了营运资本结构，更多是利用了所有者权益带来的资本。该公司的长期偿债能力比较强。但没有很好的利用财务杠杆的作用！
（2）营运能力分析
营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好、效率越高，企业管理人员的经营能力越强。在对上海大华塑具股份有限公司的营运能力分析时，我主要运用了应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等指标。从以上指标的计算中可以看出
应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额
6174000/1293090=4.77
应收账款周转期=365/应收账款周转率=76.45
应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢的管理效率的高低。该比率高表明：收账迅速，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。
存货周转率是用一定是企业的销货成本与存货平均占用额之比来计算，可分别计算一定时期存货周转率及天数。其计算公式
存货周转期=365/存货周转率
365*524095827.7/2544529.25=205.97
营运资本周期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期=210.56
上式中，存货数据取自于资产负债表，由期初期末平均计算求得。一般认为，存货周转率反映了企业的销售状况及存货资金占用状况。在正常情况下，存货周转率越高，相应的周转天数越少，说明存货资金周转快，相应的利润率也就越高。存货周转快慢，不仅和生产有关，而且与采购、销售有一定关系。所以，其综合反映了企业管理水平。
（3）获利能力分析
获利能力是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都比较关心的中心问题。他是投资者获得投资收益、债权人收取本金和利息的来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。因此，企业盈利能力分析十分重要。在对上海大华塑具股份有限公司的获利能力分析时，我采用的财务指标有营业利润率、成本费用利润率、资产利润率、所有者权益报酬率和每股收益。营业利润率是企业一定时期营业利润与销售收入的比率。该指标越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，从而获利能力越强。在实务中，也可以用销售净利润、销售毛利率等指标来分析企业经营业务的获利水平。这些比例越大，表明企业经营成果越好。计算公式
销售净利润=净利润/营业收入
1163899,.45/567000=2.05
成本费用率反映的是企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标，该比率越高，表明企业耗费所取得的收益越高。这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。上海大华塑具股份有限公司12年的成本费用利润率为19.17%， 13年为31.92%这说明该公司的治理变好了，公司的管理更有效果了，成本费用控制得到了明显的提高。
资产利润率是企业利润总额与企业资产平均占用额的比率。他是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用权债总所取得盈利的重要指标。
资产利润率=利润总额/资产平均占用额
1511465.93/8217956.99*100%=18.39%
该比率越高，表明企业资产利用效率越好，整个企业盈利能力越强。
企业从事经营活动的最终目的是实现所有者财富最大化，从静态角度来讲，首先就是最大限度地提高自有资金利润率。因此，该比率是企业盈利能力比率的核心，而且也是整个财务指标体系的核心，计算公式为：
所有者权益报酬率=税后利润/所有者权益平均总额
1163899.45/6606729.61*100%=17.62%
上海大华塑具股份有限公司13年的所有者权益报酬率为17.62%，13年度该公司的经营业绩非常可观。可能公司采取了某些策略，如降低价格、缩减费用、信用政策放宽或者市场乐观。这要结合其他指标进行分析。
（4）现金流量的结构分析
现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金流出的构成及其余额是如何形成的。
现金收入结构分析，经营活动的现金收入占全部现金收入的比重0.83，投资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.02，筹资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.15。由此可见，该公司的主要现金流入为经营活动的现金流入。筹资活动的现金流入所占的比例也比较大。
现金流出结构分析：经营活动的现金收入占全部现金收入的比重0.70，投资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.18，筹资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.12，从以上三个数据可知，该公司的主要现金流出为投资与筹资活动。而经营活动所占的的现金流出额比较小。
结合利润表的分析可知，该公司的市场前景比较好，因此公司进行了大量的投资活动，导致现金流量的净增加额为负的。
由此可见，该公司的主要现金流入为经营活动的现金流入。筹资活动的现金流入所占的比例也比较大。
将上海大华塑具股份有限公司09年度的现金流出和现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入主要来自于经营活动所得，现金流出主要是用于投资活动。鉴于该公司的投资与筹资活动所涉及的额度都比较大，可能是由于公司要扩展，公司要认真对待，对投资进行足够的可行性分析与盈利及市场前景分析。
针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：
（二）从流动比率上看应压缩应收账款，资金的运行主要来自于企业的销售经营收入，只有快速回笼资金，才更能显示出该企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的增加，严重阻碍了企业的资金运行，妨碍了企业的生产发展，因此要加强运用财务管理职能，强化企业的应收账款账龄分析和防范措施，减少坏帐以达到企业利润的最大化的目的。
（三）还应抓好材料这块，降低材料的储备占用费，加强生产核算职能，准确核算出生产批量，以使材料物资合理分布在企业生产经营过程中的各个环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效利用企业的资金。
（四）还应对存货进行有效管理，减少存货的积压，包括库存商品、在产品等方面，平时要不断收集市场信息，拓宽销售渠道，拓宽产品销售量，加速资金流转，提高企业经济效益。
（伍）竭力缩短从原材料投入到产成品入库这一过程所占的时间，避免在产品在某些工作阶段滞留，采取多轮换，快流动的方法。只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的各个方面，才能有效地发挥资金的综合效益，使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。