关于主营业务收入以及成本、存货

Question

我们问总公司拿了一批货，含税价比如是1000元，（跟总公司是做往来的）.但销售出去是按不含税的价格卖出去的，比如是1100元，我想知道，销售和成本的分录分别该怎么做？收到总公司的货物时我们有入库为库存商品的，麻烦各路神仙指点迷津，说详细一点哦【因为，我们公司的存货库存表有些是含税入库，有些是不含税入库，而销售出去时也会把含税的存款以不含税售出，不含税的以含税售出，这样一样，增值税这一款不知道该如何更好的体现】

Answer 1

进货时：
借：库存商品1000/1.17
应缴税费----应交增值税----进项税额1000*0.17/1.17
贷：应付账款（或银行存款）

销售时
借：银行存款（或应收账款）1100*1.17
贷：主要业务收入1100
应缴税费----应交增值税---销项税额1100*0.17

结转成本
借：主营业务成本1000/1.17
贷：库存商品1000/1.17追问

销售时如果乘以1.17 相当于是含税销售了，我们是不含税销售的，就是实际收到的款项也只有1100

追答

那你们只好赔上税了。没收税款，就是含税价了，惨了

追问

那请问，结转成本时 是不是应该借：主营业务成本 1000
贷：库存商品 1000
呢？ 我们付给总公司不是要付1000么，这个1000元里面的税点也是我们与总公司抵税点用的，因为，我们公司的有些业务也是总公司在开的，意思就是，比如这次我们问他们买了1000元的货，他们本来要给我们65元的税点，但前面他们有替我们开出去70.这65就抵掉了

追答

含税价比如是1000元。

你们不用核算增值税吗？如果不用核算增值税或是小规模纳税人，成本就是1000.

追问

是要核算增值税的，意思我懂了 呵呵

追答

不客气

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Answer 2

销售时：借：应收账款（某公司）1287
贷：主营业务收入 1100
应交税金-增值税-销项税 187
结转成本时：借：主营业务成本 854.7=1000/1.17
贷：库存商品（某商品） 854.7