我们公司是出口退税贸易型的公司。为了方便以后能按时退税,我们进货的增值税发票往往不是当月进货当月开票,这个会计分录怎么做呢?只有受到增值税发票了才能作“应交税金-应交增值税(进项税额) ”,那月底时还没有收到发票这个怎么做呢?
借 原材料
贷 应付账款---暂估
增值税发票未收到,是会计上经常遇到的问题,处理方法一般是要做一个暂估,等到发票来的时候,再把暂估的分录冲销。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证。
扩展资料:
增值税专用发票注意事项:
1、开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2017年7月1日以后,增值税发票必须有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
2、报销要及时,发票时间尽量不要跨年,否则不能税前扣除。
3、开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
参考资料来源:百度百科——增值税专用发票