使用借贷记账法编制会计分录

Question

企业为增值税一股纳税人，增值税税率为17%。

(1)购进材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500 000
元，增值税为85 000元，同时支付供应单位代垫运杂费25 000元(其中
运输费20 000元，可抵扣)，材料已验收入库，价税款以银行存款支付。

(2)收购免税产品一批，用产品的生产，收购价为120 000元产品

己验收入库，款项已付。

(3)销售产成品一批，计销售收入1200 000元，增值税204 000元，价

税款收存银行。

(4)向其他单位捐赠产成品一批，成本为80 000元，计税销售价为100 000元。

(5)建工程(房屋)领用生产材料一批，成本为30 000元。

要求根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录

Answer 1

(1)借：原材料525000、借：应交税费—应交增值税（进）87200、贷：银行存款612200

(2)借：原材料120000、贷：银行存款120000

(3)借：银行存款1404000、贷：营业收入1200000、贷：应交税费—应交增值税（销）204000

(4)借：营业外支出97000、贷：库存商品80000、贷：应交税费—应交增值税（销）17000

(5)借：在建工程30000、贷：原材料30000

Answer 2

(1)购进材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元，增值税为85 000元，同时支付供应单位代垫运杂费25 000元(其中运输费20 000元，可抵扣)，材料已验收入库，价税款以银行存款支付。
借：原材料500000+(25000-20000*11%）=522800
借：应交税费--应交增值税（进项税额）85000+20000*11%=87200
贷：银行存款610000
(2)收购免税产品一批，用产品的生产，收购价为120 000元产品己验收入库，款项己付。
借：原材料104400
借： 应交税费-应交增值税（销项税额）120000*13%=15600
贷：银行存款120000
(3)销售产成品一批，计销售收入1200 000元，增值税204 000元，价税款收存银行。
借：银行存款1404000
贷：主营业务收入1200000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）204000
(4)向其他单位捐赠产成品一批，成本为80 000元，计税销售价为100 000元。
借：营业外支出 97 000
贷：库存商品 80 000
贷：应交税费--应交增值税（销项税）100000*17%=17 000
(5)建工程(房屋)领用生产材料一批，成本为30 000元。
借：在建工程35100
贷：原材料30000
贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）30000*17%=5100