客户退货怎么出会计分录？

Question

2月份已写入收入，应收里，3月份客户退货，一些货可以直接再卖，一些货是坏货，我们又把坏货退给供应商，需要扣货款，请问这些分录怎么写？？多谢大家帮帮忙？？

Answer 1

退货的会计分录：

(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：

借：库存商品

贷：发出商品

如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

同时：

借：库存商品

贷：主营业务成本

如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方，会计处理为：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

财务费用(现金折扣的金额)

Answer 2

销售退货做红字冲销分录：

借：应收账款--XX （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

借：现金（红字） 

贷：主营业务收入 （红字）

客户退货编制会计分录应注意：

1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。

2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。

3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。

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Answer 3

我看了一些网友回答，觉得退货分录回答不是很清楚，做分录科目不能只是讲金额正确，更要讲科目本来含义。销售退货正确分录 必须分两步 第一步 冲红收入
借： 应收账款/银行存款 （红字）
贷：主营业务收入 （红字）
应交税费-应交增值税-销项税额 （红字）
第二步 冲减营业成本
借：主营业务成本 （红字）
贷：存在商品 （红字）
资产类 损益类科目分录位置不能轻易转换借贷方向。不然科目余额表和利润表发生金额总对不上。

Answer 4

客户退货：
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税
贷：应收账款

借：库存商品
贷：主营业务成本

Answer 5

客户退货：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
借：库存商品
贷：主营业务成本