一、会计年报就是12月份做的年度报表。(资产负债表,损益表,现金流量表)
二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。(之前按季申报预缴)
三、小规模纳税人也要进行会计年报。
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2、 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5、 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
扩展资料:
会计年报流程
1、根据原始凭证编制记帐凭证。
2、根据记帐凭证编制科目汇总表。
3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿。(包括总帐和明细帐)
4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表。(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表。
6、年终结转损益。(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表。(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。
参考资料来源:百度百科-汇算清缴
参考资料来源:百度百科-会计年报
一、会计年报就是12月份做的年度报表。(资产负债表,损益表,现金流量表)
二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。(之前按季申报预缴)
三、小规模纳税人也要进行会计年报。
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2、 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5、 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
扩展资料:
会计年报流程
1、根据原始凭证编制记帐凭证。
2、根据记帐凭证编制科目汇总表。
3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿。(包括总帐和明细帐)
4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表。(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表。
6、年终结转损益。(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表。(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。
参考资料来源:百度百科-汇算清缴
参考资料来源:百度百科-会计年报
汇算清缴就是把第四个季度的所得税申报上就行了吧?如果是前两个季度盈利,后两个季度亏损怎么处理?税务要退税吗?
追答不是的,汇算清缴是全年通算,按全年利润调整应纳税所得额,前两个季度是预缴,汇算是最终看是不是补缴,退的可能性几乎是零
追问哦 也就是说前三个季度是按每季度来预缴所得税,那第四个季度的还预缴吗?还是说第四个季度的不用申报,直接全年清算;
全年清算最需要注意的是什么?是不是费用允许的扣除那一部分,多的话就在第四个季度做账时去掉些,少的话就多做些?谢谢!
第四个季度依然要报,汇算清缴是在次年的1-5月份,费用要注意的可多了,你看一下税务方面的书,要注意的很多,比如招待费,还有工资薪金这一块,都要注意
追问好的,太感谢您了!以后又不懂的还望您能多多指教!
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