未开票收入已申报后来又开票了怎么办

Question

如题所述

Answer 1

未开票收入已申报后来又开票了的处理方法如下：
1、已申报的未开票收入，后期开具发票时，应在《增值税及附加税费附列资料一》的“未开具发票”栏次填写负数金额，同时将补开发票的金额填列在“开具发票”栏次；
2、如果上月会计已将未开票收入做了销售凭证，应先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整；
3、在申报增值税申报表附表一时，未开票收入栏填写负数，并附上申报说明，与税局专管员沟通，最好能有专管员的签字确认。
未开票收入的纳税调整：
1. 确认收入时点：根据收入确认的原则，确定未开票收入是否应在申报期内确认；
2. 编制纳税调整表：将未开票收入计入纳税调整表中，按照税法规定进行纳税调整；
3. 开具发票：在后续开具发票时，应注明所属的收入期间，确保与纳税申报相符；
4. 调整税务申报：如果未开票收入已经申报，后续开票时应在税务申报中进行相应调整；
5. 缴纳税款或申请退税：根据调整后的税额，及时缴纳税款或者申请退税；
6. 保存相关资料：保留未开票收入的相关证明材料，以备税务机关查验。
综上所述，对于已申报的未开票收入后来又开票的处理方法是，在《增值税及附加税费附列资料一》中填写负数金额，并在“开具发票”栏次填写补开发票的金额；如果已做销售凭证，应先用红字凭证冲销上月未开票收入，再做蓝字凭证调整实际金额；在申报增值税申报表附表一时，填写负数未开票收入，并附上申报说明，与税局专管员沟通并获得签字确认。
【法律依据】：
《中华人民共和国发票管理办法》
第六条
对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。