行政部的小王报销培训费分录为什么是 借：应付职工薪酬 ——培训费 贷：库存现金 借方为什么不是管理费用

Question

如题所述

Answer 1

职工培训费是职工教育经费的核算范围，按新的制度：职工教育经费是应付职工薪酬的二级明细科目。假如每月都计提了职工教育经费，分录：
借：管理费用-职工教育经费
贷：应付职工薪酬-职工教育经费
实际发生时，按以上的处理是正确的。（ 借：应付职工薪酬 —职工教育经费 贷：库存现金）
假如企业没用按月计提职工教育经费，可以直接进入管理费用。（按现在税法的要求，不需要按月计提了，发生时直接计入管理费用-职工教育经费，但需要控制在工资总额的1.5%以内。超过部分不允许在计算所得税前扣除）分录：借：管理费用-职工教育经费
贷：库存现金或银行存款

Answer 2

借贷只是符号，具体要看增长数字。比如报销培训是LIB，且是增长，所以是CR。而PAYABLE是LIB，但是是减少，所以是DR。库存现金是CASH，属于ASS，所以不会归于管理费用。

Answer 3

教育经费、福利费、工会经费都需要计提的。
所以发生时都是借：应付职工薪酬 ——教育经费、福利费、工会经费。
等到月末的时候，再根据本月发生额计提，借成本费用等贷应付职工薪酬。