上月收到款项已入账，本月开发票怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

【上月】借:银行存款；贷:主营业务收人-暂估
【本月】凭发票记账联做如下分录
借:主营业务收人-暂估；
贷:主营业务收人；
贷:应交税费-销项税额；
【做账说明】通过暂估收入才能根本解决①符合会计准则中的收入确认准则；②解决跨月税务申报问题:上月暂估收入不做税务申报，本月开票做正式收入同时做税务申报，解决了跨月开票与税务申报不同步问题；③如果上月已发货收款不做收入，但因已发货必须做主营业务成本，会造成收入与成本在上月不配比，也不符合会计准则，上月如果做正式收入而不是暂估收入则必须做税务申报，但发票在本月开出又要做申报(如果本月开出发票不做税务申报收入，则税控机无法清卡)。
④如果上月做了正式收入100并按税率16%申报销项税额，税务申报网站理解你此笔业务是无票收入，永远不会开票了(事实上你本月还要开票)。然后你把上月做的未开发票的正式收入用红字冲回，你理解是冲回上月的收入，而税务申报网站无依据理解你的意图，它只知道你本月开了发票没有申报收入，这是因你没处理好税务账与财务账的矛盾造成的，不能责怪税务。

Answer 2

收到款项时，作会计分录：
贷：银行存款
贷：预收账款 （ 如果没有设立这个科目可以走应收账款）
开票的时候作会计分录：
借：预收账款（ 如果没有设立这个科目可以走应收账款）
贷：主营业务收入
应交增值税--销项税本回答被提问者采纳

Answer 3

开出发票不用做账啊，上月销售和收款做账就可以了