所得税汇算清缴后后关于上一年都暂估费用冲回的会计分录怎么处理？

去年的暂估年底余额1105080元，都是吧管理费用，5月份所得税汇算清缴填列实际管理费用3411133.40元，2019年12月利润表的管理费用3218669.78元，在所得税汇算清缴之前应该把去年暂估的1105080元全部冲会才行，这其中有192463.62元为今年收到去年的发票入账，另外912616.38元为研发费加计扣除，那么我今年5月份汇算清缴后关于暂估冲回的会计分录怎么处理呢
收到去年发票这样做对吗
借:以前年度损益调整 192463.62
贷:应付账款等科目192463.62
冲回之前暂估
借:以前年度损益调整-192463.62
贷:应付账款－暂估192463.62
那么912616.38元的暂估应该怎么做会计分录呢？
另外以前年度损益调整科目需要当时就要转入利润分配未分配利润科目吗？

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第1个回答 2020-11-09

1、暂估管理费用，实际上就是预提费用，在企业所得税汇算清缴之前没有实际支付的，在计算企业所得税应税收入时需要调增。
2、5月份所得税汇算清缴填列实际管理费用金额大于2019年12月利润表的管理费用，是错误的（不考虑加计扣除）。如果有漏记的费用，应通过以前年度损益调整来调整，并调整去年年末的利润表和资产负债表
3、冲掉去年的暂估，不需要使用以前年度损益调整，直接原分录红叔冲回即可。
4、以前年度损益调整科目需要当时就要转入利润分配未分配利润科目，还需要调整企业所得税。需要补税的，应尽快申报缴纳

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