暂估成本跨年怎么做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

企业对于已验收入库的货物，但当月尚未收到发票的，可以在月末时合理估计入库成本，做暂估入账处理。暂估成本跨年要怎么做会计分录？
暂估成本跨年的会计分录
1、冲平暂估入账的凭证（红字）：
借：原材料
贷：应付账款
2、根据发票计入原材料：
借：原材料
应交税费——增值税——进项税额
贷：银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益,
借：以前年度损益调整
贷：原材料
4、将以前年度的损益调整转入利润分配——未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
在汇算清缴时，暂估成本如何处理？
若是没有拿到增值税发票，则以暂估价入账。待增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回。
暂估成本可以挂账多久？
1、企业若是在汇算清缴期结束前，取得合法购货凭证，那么就按照估价结转，计入当期损益的存货成本科目中，允许税前扣除。
2、企业若是在汇算清缴期内，仍未取得合法购货凭证，那么就按已计入当期损益的存货暂估价款调增当期应纳税所得额，征收企业所得税。待以后年度实际取得合法购货凭证时，在取得当年的应纳税所得额中，允许税前扣除。