留抵税额结转会计分录

Question

如题所述

Answer 1

结转进项税额，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税（进项税额）；结转销项税额，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。
结转应缴纳增值税（即进、销差额），借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。
留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理：般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
资产重组增值税留抵税额的处理：增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

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