增值税进项留抵年末怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

年底留抵进项税处理如下:
      进项税留抵不用转,下年继续抵扣就行。
      一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话,则不用处理进项税。
      留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。
年末留抵进项税账务处理:
      1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录。
      2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录
      借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
      贷:应交税费未交增值税
      3、下月初交纳增值税时分录
      借:应交税费-未交增值税
      贷:银行存款。
      应交税费未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。