1、企业计提养老保险时,会计分录为:
借:管理费用等(根据员工部门计入对应的科目)
贷:应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费(单位部分)
2、企业发放工资时,会计分录为:
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应收款--社保费(个人部分)
银行存款
3、企业缴纳养老保险时:
借:应付职工薪酬--社保费(单位部分)
其他应收款--社保费(个人部分)
贷:银行存款
企业支付养老保险,应当计入"管理费用"科目或根据员工部门计入对应的科目,社保中属于企业代扣代缴员工个人部分的,应通过"其他应收款"科目进行核算.
疫情期间养老保险和失业保险减免如何做账?
疫情期间减免养老保险、失业保险可做以下两种处理:
1.不计提(已计提冲回)的情况下怎么做账?
计提时:
借:管理费用--社保费明细
销售费用--社保费明细
生产成本--直接人工--社保费明细
制造费用--社保费明细
贷:应付职工薪酬--社保明细(公司承担部分)
红字冲回时:
借:管理费用--社保费明细(红字)
销售费用社--保费明细(红字)
生产成本--直接人工--社保费明细(红字)
制造费用--社保费明细(红字)
贷:应付职工薪酬--社保明细(公司承担部分)(红字)
2.计提的情况下,减免计入其他收益科目,如何做账务处理?
计提时:
借:管理费用--社保费明细
销售费用--社保费明细
生产成本--直接人工--社保费明细
制造费用--社保费明细
贷:应付职工薪酬--社保明细(公司承担部分)
减免时:
借:应付职工薪酬--社保明细(公司承担部分)
贷:其他收益--社保明细?
企业在日常经营过程中，应当给员工计提并缴纳养老保险，一般可以通过应付职工薪酬科目核算，会计人员应如何编制具体的会计分录？
计提养老保险的会计分录
对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金(养老保险等)，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬—设定提存计划
什么是养老保险？
养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
生产成本是什么？
生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产人员的工资、补贴）、其他直接支出（如福利费）；制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用。