什么情况下增值税普通发票要开明细

如题所述

汇总金额开具时
增值税发票清单怎么开?
增值税发票新规规定,销售方在开具增值税发票时内容应如实开具。

一、什么情况下需要用到增值税发票清单?

按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控
系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。

增值税发票的版面最多可以添加八行,超过八行时就需要用到增值税发票清单。

二、开具增值税专用发票清单的具体步骤

1、进入防伪税控系统,

进入发票管理界面,点击发票填开;

2、确认发票号码

3、进入“发票填开”界面,填写购货方信息;选择金额含税与否,点击“清单”按钮,进入“清单填开”界面;

4、填写货物或劳务名称、型号、数量、单价及税收分类编码等信息;

5、检查确认所有信息均已正确填写,点击“完成”返回“发票填开”界面;

6、打印发票;

7、在“已开发票查询”界面,查询刚刚已开的发票,点击“清单”按钮,打印增值税发票清单,并加盖发票专用章。

三、开具专用发票及清单过程中,提醒您注意以下事项

1、项目齐全,与实际交易相符,且字迹清楚,不得压线、错格;

2、开票人和复核人不要为同一人;

3、章印清晰,不要盖在金额的数字上,不便于辨认;

4、清单是发票附件,在确认开具清单后,发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”,金额和税额则与清单的汇总数一致,且不超过该版本发票的最大金额限额;

5、打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸,一式三联,其中第一联自用,第二联和第三联需要加盖财务
专用章或者发票专用章并随同发票一起寄送给客户;

6、一份清单专用纸最多可以打印25行商品信息,超过25行则需用到多份清单专用
纸来打印;

7、清单上会显示购货方、销货方名称,发票版本代码和发票号码,与发票版面上相对应;

8、打印清单时需正确放置正反面,如果放错,则二、三联无复写效果;

9、清单打印如果发生错误,可重新打
印,不影响发票的使用。

四、增值税普通发票的清单要求

目前税法中规定对增值税专用发票和增值
税普通发票都可汇总开具,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,只是对于增值税普通发票并无强制性要求。所以增值税普通发票可以汇总开具清单,也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证,具体可根据实际工作情况来考虑。

五、风险提示

风险提示:汇总开具的增值税专用发票,清单是重要的入账及抵扣凭证。税法规定:如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单,则不可抵扣进项税金。实务中如果因工作失误而导致发票清单的损毁、遗失,可让供应商帮忙重新打印发票
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第1个回答  2018-03-30

按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。增值税发票的版面最多可以添加八行,超过八行时就需要用到增值税发票清单。

一、开具增值税专用发票清单的具体步骤:

1、进入防伪税控系统,进入发票管理界面,点击发票填开,确认发票号码;

2、进入“发票填开”界面,填写购货方信息;选择金额含税与否,点击“清单”按钮,进入“清单填开”界面;

3、填写货物或劳务名称、型号、数量、单价及税收分类编码等信息;

4、检查确认所有信息均已正确填写,点击“完成”返回“发票填开”界面,打印发票;

5、在“已开发票查询”界面,查询刚刚已开的发票,点击“清单”按钮,打印增值税发票清单,并加盖发票专用章。

二、增值税普通发票的清单要求:目前税法中规定对增值税专用发票和增值税普通发票都可汇总开具,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,只是对于增值税普通发票并无强制性要求。所以增值税普通发票可以汇总开具清单,也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证,具体可根据实际工作情况来考虑。


风险提示:汇总开具的增值税专用发票,清单是重要的入账及抵扣凭证。税法规定:如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单,则不可抵扣进项税金。实务中如果因工作失误而导致发票清单的损毁、遗失,可让供应商帮忙重新打印发票。

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