带息商业承兑汇票在期间内贴现时是怎么算出“财务费用”额的？

Question

如题所述

Answer 1

　　到期值=票面额+票面额*票面利率/12*票面期限。因为票面利率一般都是年利率，所以要除以12将年利率换成月利率。
　　求完到期值之后再求贴现息。
　　贴现息=票面额*贴现利率/12*贴现天数。这里要注意贴现天数的计算，因为贴现利率也是年利率，所以有时候要将贴现利率转换成月利率或者日利率。
　　贴现天数=贴现日期之日起到到期日之间的天数。
　　例题：3月1日，A公司收到B公司于当日开票，面值为10000，六个月到期的带息商业承兑汇票。票面利率为6%银行贴现率为10%。8月1日A公司持票去银行贴现。
　　收到票据时：
　　借：应收票据——商业承兑汇票（B公司） 10000
　　贷：主营业务收入 10000
　　月末计息：
　　借：应收票据——应计利息 50
　　贷：财务费用 50
　　这比分录每月月末都要做，一直到7月末。
　　8月1日贴现时：
　　到期值=10000+10000*6%/12*6=10300
　　贴现息=10300*10%/12=85.83
　　借：银行存款 10164..17
　　财务费用 85.83
　　贷：应收票据 10000
　　应收票据——应计利息 250
　　这个地方一定要注意，银行存款应填的数字不是用到期值减去贴现息得来的，因为有借必有贷，所以它是应收票据加上你计提的利息减去贴现息得来的。