一般纳税人期末留抵税额的处理

Question

我们公司是一般纳税人，1月份销项税金25000、进项税金26000，进项多了1000（申报表里面写的“期末留抵税额”1000），1月份就没有交税增值税；2月份销项税金20000、进项税金15000，上月留抵税额1000，2月份交4000的增值税。问题是：我们还在还是一般纳税人辅导期，每月正常结转进项分录是（借：应交税金-进项增值税 贷：应交税金-待抵扣进项） 现在1月份进项多了，2月份抵回来了，这两个月的分录怎么做？

Answer 1

一月：借：应交税费--应交增值税-进项税额26000 贷：应交税费--未交增值税26000 借：应交税费-未交增值税25000 贷：应交税费--应交增值税-销项税额25000 期末应交税金-未交增值税贷方余额1000元为留抵税款二月：借：应交税费--应交增值税-进项税额15000 贷：应交税费--未交增值税15000 借：应交税费-未交增值税20000 贷：应交税费--应交增值税-销项税额20000 借：应交税费-未交增值税4000 贷：银行存款4000 期末应交税金-未交增值税期末余额为0