1.按照完工百分比法确认工程收入，但尚未开具发票，当期需要缴纳营业税吗？

Question

2.增值税业务，若商品已发出，按照会计制度，符合确认收入条件，当期进行收入确认，但尚未开具销项发票，当期是否由于进行了收入的确认（或叫暂估），而应确认销项，进行纳税

Answer 1

1.按照完工百分比法确认工程收入，但尚未开具发票，当期是需要缴纳营业的，以后开对应的发票可以不再纳税。

2.增值税业务，若商品已发出，按照会计制度，符合确认收入条件，当期进行收入确认，但尚未开具销项发票，当期是否由于进行了收入的确认（或叫暂估），而应确认销项，进行纳税。
＝＝理论上是的，但实际操作比较麻烦，要向专管员咨询一下。麻烦在于，你现在纳税了，下次开票时怎么把这些税抵回来。

Answer 2

事情是这样的：
1、只要是开了发票，那不管会计上是否符合收入的确认条件，都要按发票金额来交纳营业税或增值税。
2、如果会计上符合收入的确认条件，同时按税法规定已发生纳税义务，那不管开不开发票，都要交纳营业税或增值税（事实上这个时候，如果不开发票，已违反了税法的规定）。
3、如果会计上符合收入的确认条件，但按税法规定没有发生纳税义务，那就不用交纳营业税或增值税。

Answer 3

增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：

（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；

（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；

（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；

（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；

（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；

（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。”