同一个企业两个不同的分公司移交固定资产怎么做会计分录?比如说a分公司移交固定资产原值20万,折旧了5000元,现在移交给b分公司,那b分公司怎么做账
怎么直接照抄,借:固定资产20万贷:累计折旧2万?
追答借固定资产贷累计折旧贷其他应付款
净值就是你公司欠另一个分公司或者总公司的钱
追问那我不用付钱给a公司呀,也要写其他应付款吗?不可能一直挂着欠a公司钱呀
追答那就写其他应付总公司
追问总公司也不要钱咧,就是移交过来,钱不要,
追答他们不要,但你收到总公司的钱贷方以前计入哪里?上级拨入资金吗?以前记那里现在就还记那里,收到总公司现金,借现金贷什么?
追问可以进所有者权益没有?实收资本或是资本公积?
追答你看看你以前收的进哪里了?分公司按说不该进所有者权益
我们是a公司移交原来属于他们公司的几个门面价值20万,现在他们公司这块地给了b公司,折旧了2万多,都是属于一个单位下面,不同名称的两个公司分别有两个法人的公司,那作为b公司怎么入帐。谢谢
追答一、如果a、b分属两个不同企业法人名下,这时需要“亲兄弟,明算账”。综合会计、税法和管理之需,一般采用账面价值(净值作价),避免关系人交易容易出现的纳税调整问题被税务局质疑。
二、如果我没有误会题意的话,此时b相当于从a购入二手设备。双方最好按照账面价值(净值作价),根据相关凭证开票给b公司:借记:固定资产 -----原值20万元+税费;贷记:累计折旧 15+2万元? 贷记:应付账款----a公司或付银行存款15- 2万元+税费。b公司按照“尚余折旧年限”计提折旧。注意:如果a公司没有提供原值凭证,b公司的固定资产入账原值 = 实际买价+税费。
三、以上假设原来已提折旧5万元,分公司移转前还继续提了折旧2万元,累计折旧7万元(如果折旧不是这样理解,自行调整即可)。另外,若a或其分公司出售固定资产需计提税费的话(假定按照4%/2=2%),如果税费一般需要转嫁给b公司,b公司此时需相应增加固定资产入账原值。
我们只有移交单,上面只有原值20万,折旧2万,盖了财务章就生效了,没有什么税之类的
追答那更简单了。可以按照a公司开具的发票记账,借记:固定资产 18万元,贷记:应付账款或银行存款18万元。
追问但我们没有付钱给a公司呀。按净值入帐?
追答同志哥,资产在两个独立法人之间移转,必须按照独立计价原则作价处理,否则违背会计准则和税法等,容易成为查账线索,可能拔出罗布带出泥的。-----至于固定资产作价的金额,实务当中一般按照账面净值,至于二者之间并不一定需要支付真金白银的货款,可以将a欠b的、b欠a的应收账款和应付账款、其他应收款和其他应付款相抵消,这是常识哦。
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