同一个企业两个不同的分公司移交固定资产怎么做会计分录？比如说a分公司移交固定资产原值20万，折旧了

Question

同一个企业两个不同的分公司移交固定资产怎么做会计分录？比如说a分公司移交固定资产原值20万，折旧了5000元，现在移交给b分公司，那b分公司怎么做账

Answer 1

如果两个分公司都是独立核算的企业，A公司要给B开发票的，按照你题干的说法，如果开的普通发票，乙公司应当按照固定资产的账面价值（净值）入账，其会计分录如下：
借：固定资产195000
贷：银行存款或应付账款等
特此回答！

Answer 2

分公司不是子公司不用开票按账面照抄即可追问

怎么直接照抄，借：固定资产20万贷：累计折旧2万？

追答

借固定资产贷累计折旧贷其他应付款

净值就是你公司欠另一个分公司或者总公司的钱

追问

那我不用付钱给a公司呀，也要写其他应付款吗？不可能一直挂着欠a公司钱呀

追答

那就写其他应付总公司

追问

总公司也不要钱咧，就是移交过来，钱不要，

追答

他们不要，但你收到总公司的钱贷方以前计入哪里？上级拨入资金吗？以前记那里现在就还记那里，收到总公司现金，借现金贷什么？

追问

可以进所有者权益没有？实收资本或是资本公积？

追答

你看看你以前收的进哪里了？分公司按说不该进所有者权益

Answer 3

正确做法：
一、固定资产核算，一般既分部门核算（否则不好产生固定资产清单，用于盘点和管理），又需制作固定资产卡片或者excel之类电子台账辅助核算管理。所以，固定资产在一个企业法人主体不同部门（包括分公司）之间移转，一般只需填写“固定资产异动单”之类的移转凭证，变更固定资产核算部门、固定资产卡片或者excel之类电子台账部门。如果采用ERP核算，可以一步变更部门到位。
二、分公司和办事处之所以可以视同一个企业法人的内部部门，是因为它们没有独立的法人资格，而企业所得税是一种法人所得税制。具体做账过程可以用篮字、红字搭配处理，移入部门、移出部门一增一减、科目金额相同。
三、例如：从销售部门移转一台轿车到上海分公司，轿车原值20万元，已提折旧5万元，没有计提固定资产减值准备。参考分录如下：借记：固定资产----运输设备（轿车）---上海分公司 20万元（蓝字），借记：固定资产----运输设备（轿车）---销售部 20万元（红字）；贷记：累计折旧----上海分公司 5万元（蓝字），贷记：累计折旧----销售部 5万元（红字）。另外：如果累计折旧不分部门核算，也可以这样走账，也可以不要贷方，但是由于记账凭证必须“有借必有贷，借贷必相等”，此时这张记账凭证可以形式走账（凑二个贷方，可以是一分钱或一元钱，一个蓝字一个红字正负抵消），也可以计入其他内容，以便符合借贷规则。
四、注意固定资产科目核算技巧，借方、贷方的发生额尽可能保持单纯，便于日常管理统计分析、内外查账和编制报表。追问

我们是a公司移交原来属于他们公司的几个门面价值20万，现在他们公司这块地给了b公司，折旧了2万多，都是属于一个单位下面，不同名称的两个公司分别有两个法人的公司，那作为b公司怎么入帐。谢谢

追答

一、如果a、b分属两个不同企业法人名下，这时需要“亲兄弟，明算账”。综合会计、税法和管理之需，一般采用账面价值（净值作价），避免关系人交易容易出现的纳税调整问题被税务局质疑。
二、如果我没有误会题意的话，此时b相当于从a购入二手设备。双方最好按照账面价值（净值作价），根据相关凭证开票给b公司：借记：固定资产 -----原值20万元+税费；贷记：累计折旧 15+2万元？ 贷记：应付账款----a公司或付银行存款15- 2万元+税费。b公司按照“尚余折旧年限”计提折旧。注意：如果a公司没有提供原值凭证，b公司的固定资产入账原值 = 实际买价+税费。
三、以上假设原来已提折旧5万元，分公司移转前还继续提了折旧2万元，累计折旧7万元（如果折旧不是这样理解，自行调整即可）。另外，若a或其分公司出售固定资产需计提税费的话（假定按照4%/2=2%)，如果税费一般需要转嫁给b公司，b公司此时需相应增加固定资产入账原值。

追问

我们只有移交单，上面只有原值20万，折旧2万，盖了财务章就生效了，没有什么税之类的

追答

那更简单了。可以按照a公司开具的发票记账，借记：固定资产 18万元，贷记：应付账款或银行存款18万元。

追问

但我们没有付钱给a公司呀。按净值入帐？

追答

同志哥，资产在两个独立法人之间移转，必须按照独立计价原则作价处理，否则违背会计准则和税法等，容易成为查账线索，可能拔出罗布带出泥的。-----至于固定资产作价的金额，实务当中一般按照账面净值，至于二者之间并不一定需要支付真金白银的货款，可以将a欠b的、b欠a的应收账款和应付账款、其他应收款和其他应付款相抵消，这是常识哦。

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