关于原材料因管理不善毁损的的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

一、原材料因管理不善毁损损失，应计入管理费用科目，同时，该材料的毁损是由管理不善（如火灾、被盗）造成的，增值税进项税额做转出处理。
例：某增值税一般纳税人，因管理不善(关键点)毁损一批材料，其成本为1000元，增值税进项税额为170元，收到保险公司赔款200元，残料收入100元。相关会计分录：
1、批准处理前：
借：待处理财产损溢1170
贷：原材料1000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)170
2、批准处理后：
借：其他应收款—保险公司赔款200
原材料100
管理费用870
贷：待处理财产损溢1170
二、税收相关规定：
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）本条第（1）项至第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二十四条规定，条例第十条第（2）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

Answer 2

楼上的基本正确，不过地震情况下，属于人力不能抗拒的意外，增值税进项税不用转出，只有管理不善才需要转出
1借：待处理财产损溢
50000
贷：原材料
50000
借：营业处支出－非常损失
50000
贷：待处理财产损溢
50000
2借：待处理财产损溢
58500
贷：原材料
50000
应交税费－应交增值税（进项税额转出）8500
借：管理费用
58500
贷：待处理财产损溢
58500
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Answer 3

1、当发生损失时，以发生损失的清单、情况说明为附件
借：待处理财产损失
11700
贷：原材料
10000
应交税金-应缴增值税（进项税款转出）
1700
2、根据公司处理意见入账：
一、公司说让责任人赔款
借：其他应收款--**员工
11700
贷：待处理财产损失
11700
二、公司说保险公司赔偿
借：其他应收款--保险公司
11700
贷：待处理财产损失
11700
三、公司说做意外损失处理
借：营业外支出
11700
贷：待处理财产损失
11700
四、公司说保险公司赔偿20%
责任人20%
公司做意外损失60%
借：其他应收款-保险公司
其他应收款-**个人呢
营业外支出
贷：待处理财产损失
11700

Answer 4

借：待处理财产损溢117W
贷：原材料100W
贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）17W本回答被提问者采纳