按权责发生制，应属于本月的费用，需要先计提.需要计提的：1.固定资产折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧2.工资借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬发放的时候:借:应付职工薪酬贷:现金2. 损益类的科目都需要结转到本年利润里(1)结转各项收入借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润(2)费用的结转借：本年利润贷：管理费用、销售费用、财务费用(3)成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出(4).税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税费用
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