企业在日常经营过程中,对于经营所得都应当依法缴纳所得税,上年未缴的所得税需要补缴时可以通过以前年度损益调整科目处理,相关的会计分录怎么做?
补缴企业所得税的会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
什么是应交税费?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。
本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
利润分配是什么?
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
为保证国家财政支出,企业需依照相关规定按月或季度预缴所得税,对于预缴企业所得税,一般计入所得税费用科目核算,具体的会计分录怎么做?
预缴企业所得税的会计分录
在月末或者季度末计提企业所得税时的会计分录
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
在计提的同时进行结转的分录
借:本年利润
贷:所得税费用
实际缴纳企业所得税的会计分录如下:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
企业所得税的纳税申报期限
1、企业所得税是以月、季、年进行缴纳,在年终的时候进行汇算清缴,多退少补。
2、纳税年度
(1)纳税年度是以公历年为单位进行计算,通常是指每年的1月1日起至12月31日止
(2)如果一个企业的实际经营活动的时间不满足一个会计年度,这种情况下,企业按照实际经营的时间为一个单位,作为一个会计年度。
(3)如果一个企业在进行纳税清算期间,那么这个单位的纳税年度是以清算期间为一个纳税年度。
3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
5、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
6、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。