增值税纳税表上“未开具发票”栏里为负数，账务上该怎样处理？

Question

我上月有部分销售顾客当时是不直接要发票的，当时也有在“未开具发票”栏里申报了。

这个月顾客要求补开上个月发票，开具发票的数额大于本月不开票的销售，那么就是填负数了。

但在出账的时候我就不知道怎么处理了，要保证这个月的增值税和报上税局的一样，这分录我该怎么出？

红冲：借：现金
贷：应交税费
主营业务收入
应该不是吧，因为我上月的确有销售有收钱的，红冲现金与事实不合

请有经验的朋友指点一下，非常感谢。

Answer 1

未开具发票做销售，当月会计分录:
借：应收帐款——未开具发票

贷：主营业务收入

贷：应交税金——销项税
下月红冲，再做一笔开具发票会计分录
借:现金 (负数金额)
贷：主营业务收入 (负数金额)

Answer 2

能存在有负数出现.(除非发生销售退回)

08年有数字不代表09年一定有数据,还是要根据你们的实际情况来做表.你可以查一查前2个月是否需要填写"未开具发票"栏,是否有不开票的收入或者退回?

补充说明:
你们09年没发生未开票收入情况,那你这一栏不需要填写了.不填写不会发生税额的.怎么会发生重复上税？我不明白你为什么填负数冲回?是否以前做错了?

Answer 3

能存在有负数出现.(除非发生销售退回)

08年有数字不代表09年一定有数据,还是要根据你们的实际情况来做表.你可以查一查前2个月是否需要填写"未开具发票"栏,是否有不开票的收入或者退回?

补充说明:
你们09年没发生未开票收入情况,那你这一栏不需要填写了.不填写不会发生税额的.怎么会发生重复上税？我不明白你为什么填负数冲回?是否以前做错了?
增值税纳税表上“未开具发票”栏里为负数，账务上该怎样处理？2011年

Answer 4

未开具发票做销售，当月会计分录:
借：应收帐款——未开具发票
贷：主营业务收入
应交税金——销项税
下月红冲，再做一笔开具发票会计分录追问

我当时是直接收到现金了呀。不应该做应收账款吧？

追答

未开具发票做销售，当月会计分录:
借：现金
贷：主营业务收入
应交税金——销项税
下月红冲，再做一笔开具发票会计分录
这样开票税收上认可的(收到现金单位名称和开票单位名称是同一个客户),不相同不能开票的

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Answer 5

你的分录列示是正确的，没有任何疑问。追问

我就是不明白了，红冲在现金的处理自然是“没有收到这笔款，或者退款”，问题是我确实收到了现金，怎么能红冲现金呢？还是说红冲了之后另外做什么分录？