旧设备变现损失减税？？

Question

正在看CPA《财务成本管理》项目现金流和风险评估。在固定资资产更新决策中，经常会涉及到旧设备变现损失减税和旧设备变现收益纳税。
以下例为例，请问：
某公司有一台设备，购于两年前，现在考虑是否更新。该公司所得税税率为40%，要求的最低报酬率为10%，两台设备的生产能力相同，其他有关资料如下：

项目 旧设备 新设备
原价 52000 63000
税法规定残值 2000 3000
税法规定使用年限 5 5
已用年限 2
尚可使用年限 4 4
每年操作成本 20000 15000
两年末大修成本 4000
最终报废残值 500 10000
目前变现价值 37000
每年折旧额 10000 12000

要求：比较两个方案的现金流出总现值，做出是否更新的决策.

在这里只想问一个问题：
旧设备变现收益为5000元，需要纳税为5000×40%=2000
设备变现收益纳税2000元是现金流入量还是现金流出量？其中教材和应试指南中都将其作为现金流入量处理，既然是是收益纳税，为什么是现金流入量呢？
还有旧设备变现损失减税金额是现金流出额，和旧设备变现价值相加等于资本支出为什么？减税不是现金流入吗？

Answer 1

旧设备变现损失可以减税。
1、继续使用旧设备就丧失的了旧设备变现收入(旧设备变现价值)，就作为流出。旧设备处置是亏损，如果处理就可少交所得税，也因为继续使用旧设备而丧失了减税，作为流出。
2、继续使用旧设备，则变现价值为其机会成本，即为丧失的收益，为流出，同时，变现损失抵税也为流出，因变现没有确实发生，所以抵税也没有确实发生，也为丧失的收益;如果变现价值>设备账面价值，变现收益纳税则为流入，因为变现没有发生，收益应纳的税额也不是实际交纳的，所以视为流入。拓展资料减税的具体办法通常有四种：税额比例减征法税额比例减征法即对按照税收法律、法规的规定计算出来的应纳税额减征一定比例，以减少纳税人应纳税额的一种方法。
例如：个人所得税法第3条规定，稿酬所得按应纳税额减征30%个人所得税;按照财税字文件规定，对个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。
税额比例减征法的计算公式为：减征税额=应纳税额×减征比例。税率比例减征法税率比例减征法即按照税法规定的法定税率或法定税额标准减征一定比例，计算出减征税额的一种方法。例如：按照财税字文件规定，从2000年1月1日起，对生产销售达到低污染排放极限的小轿车、越野车和小客车，按法定税率减征30%的消费税。按照财税字第82号文件规定，对冶金独立矿山铁矿石减按规定税额标准的40%征收资源税。税率比例减征法的计算公式为：减征税额=法定税率×减征比例×计税依据。降低税率法降低税率法即采用降低法定税率或税额标准的方法来减少纳税人的应纳税额。例如：按照国发文件规定，从1999年1月1日起，将从事能源、交通、港口基础设施项目的生产性外商投资企业减按15%征收企业所得税的税收优惠规定，扩大到全国各地区执行。按照国税发文件规定，国家政策性银行减按5%的税率征收营业税。降低税率法的计算公式为：减征税额=(法定税率-降低后的税率)×计税依据。

Answer 2

我是这么理解的，变现损失是可以抵税的，所以如果把旧设备卖了变现后有损失的话，损失部分可以抵税是现金流入，但是题目比较的是如果继续使用旧设备，那你继续使用旧设备就意味着你不会去变现，所以就不会得到变现损失带来的现金流入，即丧失了这个现金流入的机会成本，所以是现金流出。同样，变现收益本来要交税是流出，但是你没有变卖旧设备，所以你不会有这部分现金流出，因此当你继续使用旧设备。
计算：1、继续使用旧设备就丧失的了旧设备变现收入(旧设备变现价值)，就作为流出.
2、旧设备处置是亏损13000，如果处理就可少交所得税3250，也因为继续使用旧设备而丧失了减税，作为流出.
例题：旧设备的变现价值，如果改为旧设备帐面价值为20000元，变现价值为30000元，所得税率为40%，则旧设备变现"与"损失减税"两项目引起的先进流量各为多少，是流出还是流进?
继续使用旧设备，则变现价值为其机会成本，即为丧失的收益，为流出，同时，变现损失抵税也为流出，因变现没有确实发生，所以抵税也没有确实发生，也为丧失的收益;如果变现价值>设备账面价值，变现收益纳税则为流入，因为变现没有发生，收益应纳的税额也不是实际交纳的，所以视为流入.
拓展资料：在国际上，二手设备有很多种分类，不同分类称呼也不同，主要包括以下几种：
①2 hand equipment
统指经过一次交易的设备；
②used equipment
指经过使用且比较新的设备，也是交易中最常见的设备；
③old equipment
是使用价值有限的旧设备；
④eliminated equipment
指已经报废的设备。
在我国，较早对于二手设备的定义出现在国家质量监督检验检疫总局2002年12月审议通过的《中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局令》（第37号）中，根据此文件中的规定，所称旧机电产品是指符合下列条件之一者：
（1）已经使用，仍具备基本功能和一定使用价值的机电产品；
（2）未经使用但存放时间过长，超过质量保证期的机电产品；
（3）未经使用但存放时间过长，部件产生明显有形损耗的机电产品；
（4）新旧部件混装的机电产品；
（5）大型二手成套设备。"

Answer 3

固定资产更新不会增加营业收入，所以决策比较的是现金流出，关键是理解丧失的现金流入就作为流出，决策时哪个方案流出少，选择哪个方案.
设备(Capital Items)是指工业购买者用在生产经营过程中的工业产品，包括固定设备和辅助设备等。固定设备是主要设备，购买或建设过程要经过一个较长的决策过程。
基本含义
设备有通用设备、专用设备，通用设备包括机械设备、电气设备、特种设备、办公设备、运输车辆、仪器仪表、计算机及网络设备等，专用设备包括矿山专用设备、化工专用设备、航空航天专用设备、公安消防专用设备等。
特种设备是指涉及生命安全、危险性较大的锅炉、压力容器（含气瓶）、压力管道、电梯、起重机械、客运索道、大型游乐设施、场（厂）内专用机动车辆。
锅炉，是一种能量转换设备，向锅炉输入的能量有燃料中的化学能、电能，锅炉输出具有一定热能的蒸汽、高温水或有机热载体。
压力容器，是指盛装气体或者液体，承载一定压力的密闭设备。
压力管道，是指所有承受内压或外压的管道，无论其管内介质如何。
电梯，是指动力驱动，利用沿刚性导轨运行的箱体或者沿固定线路运行的梯级（踏步），进行升降或者平行运送人、货物的机电设备，包括载人（货）电梯、自动扶梯、自动人行道等。
起重机械，是指用于垂直升降或者垂直升降并水平移动重物的机电设备，其范围规定为额定起重量大于或者等于0.5t的升降机；额定起重量大于或者等于1t，且提升高度大于或者等于2m的起重机和承重形式固定的电动葫芦等。
客运索道，是指动力驱动，利用柔性绳索牵引箱体等运载工具运送人员的机电设备，包括客运架空索道、客运缆车、客运拖牵索道等。
场（厂）内专用机动车辆，是指除道路交通、农用车辆以外仅在工厂厂区、旅游景区、游乐场所等特定区域使用的专用机动车辆，包括场（厂）内专用机动工业车辆（如叉车、搬运车、牵引车、推顶车等）和场（厂）内专用旅游观光车辆 （如内燃观光车、蓄电池观光车）。

Answer 4

我是这么理解的，变现损失是可以抵税的，所以如果把旧设备卖了变现后有损失的话，损失部分可以抵税是现金流入，但是题目比较的是如果继续使用旧设备，那你继续使用旧设备就意味着你不会去变现，所以就不会得到变现损失带来的现金流入，即丧失了这个现金流入的机会成本，所以是现金流出。同样，变现收益本来要交税是流出，但是你没有变卖旧设备，所以你不会有这部分现金流出，因此当你继续使用旧设备，你就可以得到这部分的机会成本即现金流入，希望对你的理解有帮助

Answer 5

第一道问题没看懂。感觉现在法律修改之后貌似不用考虑了。第二道问题，现在考虑的是继续使用旧设备的现金流出现值，所以旧设备变现价值是一项机会成本，是现金流出，而旧设备变现损失减税也一样是机会成本，是现金流出本回答被网友采纳