你需要收入，支出，成本管理会计管理制度，有的不合适自己综合改一下：
成本管理制度
1 范围
本标准规定了对工程项目的成本控制、采购成本管理、对个部门的费用预算和差旅费报销管理等。
本标准适用于对公司所有从事财务活动人员的行为管理。
2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本均适用于本标准。
《中华人民共和国公司法》
3 职责
财务部是成本管理的职能部门，主要负责对成本管理。
4 定义
4.1费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；
4.2成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
4.3应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。
企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用。
4.4开发成本费用包括生产成本（开发成本）和制造费用（开发间接费用）。
4.4.1生产成本（开发成本）包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费．
4.4.2制造费用（开发间接费用）是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等．
4.5期间费用包括营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。
4.5.1营业费用（销售费用）是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费，还包括开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等。
4.5.2管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。
4.6财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。
4.7期间费用直接记入当期损益。
5 对工程项目的成本控制
5.1参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据。
5.2严格审核各项工程支出，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付，并需查明原因。
5.3预算内各项工程用款需经财务人员初审，财务经理复审、签字后报主管财务的副总经理审批，未经审批的不予支付。
5.4预算外工程用款，应严格履行审批程序，由负责部门提出书面申请，经主管财务的副总经理和公司总经理双签后方可支付．对不符合审批程序的支出项目财务部门不予支付。
5.5预付工程款不得高于工程总价款的30％
5.6工程尾款不得低于工程总价款的5％
5.7未办妥竣工决算或分包工程完工结算前不得支付工程尾款。
5.8定期分析工程支出情况，合同完成情况，提供工程实际成本信息。
5.9对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，进行成本项目分析．按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算各项产品的成本。
5.10由总公司有关部门负责同本公司相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。
6 材料设备采购成本的管理
6.1严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标。
6.2由采购部门编制采购计划和预算，经规定程序报批后报预算合同部审定，交财务部备案，以监督合同的执行。
6.3财务部有权参与重要合同的谈判、审核,对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督．
6.4所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。
6.5预算内采购款的支付：付款前由材料采购部提出付款申请，并附合同、验收报告等有效原始凭证，经财务人员初审，财务经理复审、签字，主管财务的副总经理审批，方可付款。
6.6对于超过预算的采购款必须履行报批手续，由材料设备部提出书面申请，经主管财务的副总和公司总经理双签后方可付款。对未经公司领导批准的款项一律不得支付。
7 公司对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理
7.1对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行情况．
7.1.1办公用品的管理
1）办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品。
2）办公用品统一由行政管理部指派专人进行管理。行政管理部物品管理员负责办公用品的计划、购买、发放。
7.1.2办公用品的发放：
1）公司员工申请办公用品，要注明种类及数量，经公司总经理或相关授权领导批准。
2）新入公司员工可一次性发放以下办公用品：签字笔一支、笔记本一本、文件夹三个、订书器、涂改液、笔筒各一个、订书钉、曲别针、大头针各一盒。以上用品不计入员工申领额度。
3）非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由行政管理部负责。
4）其他部门的非个人用办公用品，由部门负责人领取。
5）物品管理员须认真填写办公用品出库登记表，分部门进行登记，报财务部，据以考核各部门办公用品费用支出．并且严格按照规定的额度发放．
7.1.3办公用品的采购：
1）物品管理员负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。供货商须由行政管理部经理签字确认,由主管副总经理批准。办公用品采购完成后，要填写办公用品入库登记表。
2）行政管理部每半年进行一次办公用品检查，检查内容包括入库登记表与出库登记表是否相符，办公用品的购买价格是否合理，办公用品的发放是否符合规定等。
3）购买办公用品的费用，由物品管理员负责申请，行政管理部经理审核，主管财务的副总经理批准。
7.2费用报销管理办法
7.2.1费用列支的审批权限
1）分厂费用（除厂长）由厂长审批。
2）公司直属部门发生的费用，须由本部门负责人签字，由公司领导审批。
3）基建费用支出，由公司领导审批。
4）厂长以上领导干部本人发生的费用由总经理审批。
7.2.2几种费用的审批报销规定
7.2.2.1差旅费（除销售业务出差外所有因公出差车船费按实报销），出差补贴标准如下：
1）省外出差一般地区每天10元，经济特区每天20元。连续乘车船（仅指火车硬座或轮船三等舱）20小时以上，可按车船票面额的40%计乘车补贴。
2）省内出差（嘉兴及以远地区）每天10元；县内出差（于城以远地区，含硖石镇）每天5元，于城、沈荡每天4元。
3）参加培训班补贴：短期培训（3个月以内），省外每天4元，省内每天3元，市内每天2元，县内每天1.5元。
7.2.2.2业务出差的差旅费报销规定
1）交通费分集体负担和业务员个人负担二部分，二部分的区分按照业务出差集体列支的交通费标准进行，在标准内的凭有效的乘座票据报销；超过标准部分计入业务员个人业务费帐。业务出差集体列支的交通费标准如下：
a、海盐、海宁不予报销；
b、嘉兴市区及各县20元/次；
c、本省、上海、无锡、苏州60元/次；
d、除苏、无外其他江苏地区、江西、安徽160元/次；
e、山东、河南、河北、湖南、湖北、福建420元/次；
f、东北、西北、西南、华南750元/次。
以上标准内含途中补贴和出差期间异地间的交通费。
2）出差补贴一律在业务员个人业务费中列支，按每人每天20元计算。
3）住宿费在业务员个人业务费中列支，其报销根据住宿费标准掌握，在标准范围内的，凭有效的住宿发票报销；有效的住宿发票额超过标准范围的，按标准报销，超过部分一律不得报销。住宿费标准如下：
a、一般地区50元/天；
b、深圳、广州、珠海等地70元/天。
4）一般业务员的出租车票和飞机票一律不得报销，若是经分厂领导事前指定同意后的飞机票经分厂签署同意报销意见后由公司领导审批方可入个人业务费帐。
7.2.3招待费、礼品费、业务费（回扣）
1）在公司外发生的招待费、礼品费单笔金额在5000元由公司领导审批。
2）招待外来客户用餐的，一律安排在公司小餐厅就餐，如有特殊情况经经办人员提出须到公司外招待就餐的，事前向公司领导请示汇报情况，办理“外出招待就餐申请表”，经批准后招待就餐，并凭此单连同就餐发票报销。
3）业务员送货途中招待司机的餐费，本公司人员出差途中本人餐费，一律不得报销。
4）以现金直接向外支付的业务费（回扣），事前必须向直接的厂级主管领导汇报，一般数额不大的可由分厂厂长签字同意后，经公司领导盖审核章后报销；金额达5000元以上的业务费（回扣），须由经办人员填写业务费支付单由所在分厂厂长签字同意后报公司领导审批。
7.2.4电信资费
1）厂长手机和住宅电话资费按实报销。
2）中级及其他人员通讯费报销由厂长核定报销金额后，由总公司处理。
7.3费用报销手续的财务处理纪律
7.3.1在公司内部小餐厅费用，每月结算一次。各分厂出纳在报销入帐时须及时办理转帐支付手续，并划分业务费类别，不能区分类别的退经办直接人员说明情况后再决定该费用的处理办法。
7.3.2在外发生的费用（一般招待费、交通费、在公司附近商店消费的各种另星行政费用等等），均由经办人当场垫付结清，然后回公司报销。若费用发生时间过后一个月以后再办理报销手续的，一律不再受理；若由承办消费业务的外单位人员代为向公司收款的，一律不再受理。不受理的费用由本公司经办人员个人负担。
7.3.3厂长以干部本人发生的费用（包括招待费、差旅费等）单列入帐，严禁与所属单位下属人员经办的业务相混淆。若干部故意将本人费用转移由业务员或其他人员代为经办报销入帐的，处转移费用额二倍的罚款。
7.3.4向外支付的业务费（回扣）在报销入帐时，必须附有“回扣审核单”，若涉及的销售合同货款未清结的，不得报销入帐。
7.4关于差旅费
7.4.1凡属业务员个人业务费列支的住勤费经主管领导审批后必须到所属结算科登记，结算科在登记后加盖结算章，手续不全的住勤费凭证产得报销入帐。
7.4.2差旅费报销单下面一律不得附有招待费单据（如餐费、娱乐费用、饮料费等等），违反本规定的差旅费报销单不得报销入帐。
7.4.3差旅费报销单填列的内容在出差起止时间、出差地点、出差事由、费用合计、所附单据张数等各个要素上与所附原始单据相符，原始单据能够真实反映出差内容，若有任一张单据与内容不符的，该差旅费报销单不得报销入帐。
7.4.4差旅费在每次出差后一个月内报销入帐，经常性短途出差人员的差旅费报销间隔时间为超过7 天。超过此规定时间的一律不予报销入帐。
7.4.5有时间规定的费用报销，若报销时出纳无现金支付，由出纳人员向报销人员出具现金欠条，将费用凭证及时入帐；业务频繁、数额较大的单或个人可作转帐或现金挂帐，保证会计期间内反映的费用情况真实准确。
7.4.6各部门发生的办公费用、车间费用、劳务费用以及无固定经办人员的其它费用，在报销时必须由报销人员向出纳分清费用归属，目的使会计业务处理时能对其区分个人费用和单位集体费用入帐。
7.4.7所有入帐原始凭证必须具备下述6个方面的内容：
①填制单位名称；②日期（填制日期和业务发生日期）；③接受单位名称；④经办人签字；⑤业务内容；⑥业务的数量、单价、金额。
7.5对于在原始凭证上涂改内容的一律不得报销入帐。
7.6若因退货、质量原因降价等其它原因引起须调整原已开发票内容的，必须经财务部审核同意或报经总经理批准，分厂出纳不得自行填开。
7.7凡某费用报销经总经理复审后认定其不得入帐，并确属无正当理由支付的，除责成报销人退回全部冒领费用外，处与冒领费用额相当的罚款，该罚款由报销人承担70%，签字领导承担30%，其中涉及其它问题的另行处理。
出纳管理制度
1 范围
本标准规定了发票报销管理、库存现金管理、政治素质和业务技能、空白发票管理等。
本标准适用于公司及分公司财务活动人员所需遵循准则的控制与管理。
2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本均适用于本标准。
《中华人民共和国公司法》
3 职责
财务部是出纳管理的职能部门，主要负责对出纳人员的管理。
4 管理制度
公司所属企业的出纳人员受公司财务部领导，必须服从公司的各项规章制度，在具体操作时必须符合以下：
4.1发票报销管理
4.1.1发票取得必须规范，审批手续必须符合规定；领借款必须实行上网申报
4.1.2资金结算方式原则上采用转帐方式。
4.1.3发票报销时限无特殊情况的必须在一个月内入帐。超过一个月的必须有情况说明。
4.1.4发票报销时有领借款的必须先归还前借款。
4.1.5不符合规定的发票实行先汇报，后报销。
4.1.6有关部门该登记的必须办理登记手续。
4.1.7发生的业务招待费必须有招待对象。
4.1.8基建、设备、大修理费用是必须附有相对应的清单。
4.1.9电脑软件的购买时必须有主管领导的审批单
4.1.10涉及重大问题的处理是否符合上报制度
4.2库存现金管理
4.2.1库存现金必须按财务部规定存放、严格控制坐支现金。
4.2.2每季清理一次现金，该入帐的发票及时入帐，该结帐的领借款必须及时结清。
4.3政治素质和业务技能
4.3.1出纳在行政上服从分厂领导、在业务上受公司财务部领导；工作中必须遵守各项规章制度。
4.3.2严格拒绝工作中的小恩小惠、不营私舞弊
3精通业务知识，努力提高本人的业务素质。
4.4空白发票管理
未使用的空白每晚必须进保险箱
以上制度希望各企业出纳严格遵守。
收入管理制度
1 范围
本标准规定了财务管理的职责， 工作内容和要求。
本标准适用于对公司所有从事财务活动人员的行为管理。
2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本均适用于本标准。
《中华人民共和国发票管理办法》
3 职责
财务部是收入管理的职能部门，负责公司财务收入的管理。
4 管理制度
4.1收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。
4.2企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。
4.3销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：
1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
3）与交易相关的经济利益能够流入企业；
4）相关的收入和成本能够可靠地计量。
4.4 销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。
4.5现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。
4.6企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。
4.7提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。
4.8发票是公司财务的重要票据，必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》使用。
4.9发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。
4.10收据的购买、领用、保存参照《中华人民共和国发票管理办法》第八十三条规定的发票管理方法。
4.11原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。
4.12未收款之前不得先开发票或收据。
5 相关记录
×××××会计管理制度
1 范围
本标准规定了主要会计政策、会计科目的设置、会计凭证和帐簿和会计工作交接等。
本标准适用于对公司所有从事财务活动人员的行为管理。
2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本均适用于本标准。
《中华人民共和国公司法》
《会计法》
《企业会计制度》
《外商投资企业财务制度》
《企业会计准则》
3 职责
财务部是会计管理的职能部门，主要负责对会计的管理。
4 主要会计政策
4.1本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》等。
4.2以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
4.3记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
4.4企业的会计核算以人民币为记账本位币。
4.5公司的固定资产按直线法计提折旧
4.6存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。
4.7按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备
5 会计科目的设置
5.1公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据具体经营特点选用会计科目。
5.2计划财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
6 会计凭证和帐簿
6.1原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：
6.1.1从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
6.1.2从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
6.1.3自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。
6.1.4对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。
6.1.5凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
6.1.6支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
6.1.7一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。
6.1.8一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
6.2按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理．
6.2.1作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。
6.2.2经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
6.2.3原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
6.3记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：
6.3.1会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
6.3.2填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
6.3.3填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
6.3.4除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
6.3.5一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当 将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
6.3.6原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
6.3.7已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
6.3.8记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销．
6.4根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。
7 会计工作交接
7.1会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。
7.2接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
7.3离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
7.3.1已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
7.3.2未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
7.3.3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
7.3.4编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。
7.4会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责监交；财务部经理或副经理交接，由公司主管财务工作的副总经理（或其授权代理人）负责监交。
7.5移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。
7.6移交人员从事会计电 算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
7.7财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大 财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
7.8交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在 移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数 以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
7.9接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计 记录的连续性。
8 相关记录
×××××
××××××
8 相关记录
差旅费报销单
回扣审核单
外出招待就餐申请表
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