预缴企业所得税

Question

什么是预缴企业所得税啊！是否每个月都把钱提交给税局先，到年末之后在重新算一次所得税，如果存在差异就放在递延所得税资产或递延所得税负债。 是这样理解吗！还有分录分别是怎样做啊！

Answer 1

　　1、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的实际利润额为按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
　　2、小型微利企业需要进行认定方可享受优惠。

　　国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知

　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为贯彻落实新的企业所得税法，确保企业所得税预缴工作顺利进行，经研究，现就小型微利企业所得税预缴问题通知如下：
　　……
　　三、企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后（可以理解为需要认定），认定企业上年度不符合小型微利企业条件的，该企业当年不得按本通知第一条规定填报纳税申报表。�

　　四、纳税年度终了后，主管税务机关要根据企业当年有关指标，核实企业当年是否符合小型微利企业条件。企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，但已按本通知第一条规定计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴按本通知第一条规定计算的减免所得税额。

　　小型微利企业认定的大致流程（每个地方都不尽相同）：
　　一、认定范围

　　凡是符合小型微利企业条件的企业，都需向主管税务机关报送《小型微利企业认定申请审批表》。其他不符合条件的普通企业不需报送。
　　二、报送资料
　　企业要填报《小型微利企业认定表》，同时附报《企业所得税年度纳税申报表》、《资产负债表》和《企业职工花名册》，其中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
　　三、认定流程
　　企业下载、填制《小型微利企业认定申请审批表》→将该表送交主管税务机关→主管税务官员调查核实后审批认定→认定为小型微利企业后，由企业自行申报享受税收优惠。
　　四、注意事项
　　1、被认定为小型微利企业的纳税人，自二季度所得税预缴申报开始，自行申报享受所得税优惠。报表填报方法：“税率”栏填写25%，“利润总额”栏（定率征收企业为“应纳税所得额”栏）数据与5%的乘积，暂填入“减免所得税额”内。
　　2、未经认定或经认定不符合小型微利企业条件的纳税人，不得享受小型微利企业的税收优惠。
　　五、小型微利企业条件
　　小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　“应纳税所得额”按照企业所得税年度纳税申报表中的年度应纳税所得额确定

　　“从业人数”按照纳税年度内与企业形成劳动关系的职工全年平均人数确定。计算公式如下：

　　年度平均职工人数＝∑〔（月初职工人数＋月末职工人数）／2〕／纳税年度实际经营月份

　　“资产总额”按照资产负债表中的年初、年末资产总额平均计算确定。

Answer 2

企业所得税是按季度预缴的，所以季度缴纳的企业所得税都是预缴所得税。
每年5月31日是上一年度的企业所得税汇算清缴的最后期限，放入以前年度损益调整！追问

那具体的分录是怎样啊

本回答被网友采纳