行政单位会计是不是做一笔财务分录，同时要对应做笔预祘会计分录

Question

如题所述

Answer 1

这是政府会计制度的平行记账。行政单位会计做一笔财务分录，同时要对应做笔预算会计分录。只针对涉及现金收支的业务。
平行记账：涉及现金收支业务的需要按照预算会计核算和财务会计核算生成两张凭证，不涉及现金收支业务进行财务会计核算生成一张凭证。
平行记账应用举例
例1：单位2×19年年末与代理银行提供的对账单核对，单位零余额账户余额200 000元；经与财政部门核对，本年度财政授权支付预算指标数36 000 000元，零余额账户用款额度下达数35 000 000元。 年末注销零余额账户用款额度；确认未下达的用款额度。
财务会计：
借：财政应返还额度—财政授权支付 1 200 000
贷：零余额账户用款额度 200 000
财政拨款收入——基本支出拨款 1 000 000
预算会计：
借：资金结存—财政应返还额度—财政授权支付 1 200 000
贷：资金结存—零余额账户用款额度 200 000
财政拨款预算收入————基本支出拨款 1 000 000
例2：根据国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证，恢复上年度财政直接支付用款额度，该单位以财政直接支付方式支付科研经费5000元。
财务会计：
借：业务活动费用 5 000
贷：财政应返还额度一财政直接支付 5 000
预算会计：
借：事业支出—财政拨款支出 5 000
贷：资金结存—财政应返还额度一财政直接支付 5 000