软件行业账务研发费用如何入账?

Question

如题所述

Answer 1

软件行业账务研发费用如何入账?
软件行业中研发费用账务处理:
研究阶段(无形资产准则规定:研究阶段的支出全部费用化)
1、相关费用发生时,
借:研发支出-××项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等),
贷:库存现金(银行存款、应付职工薪酬、原材料等),
2、购置资产,
借:固定资产-××资产(购买不用安装的设备),
贷:库存现金(银行存款),
3、期末结转,
借:管理费用-研究与开发费,
贷:研发支出-××项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等),
二、开发阶段(符合无形资产确认条件的支出应资本化即形成资产,否则应费用化),
1、相关费用发生时,
借:研发支出-××项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等),
借:固定资产-××资产(购买不用安装的设备),
贷:库存现金(银行存款、应付职工薪酬、原材料等),
2、开发项目完工时,
借:无形资产-××资产(资本化部分),
借:管理费用-研究与开发费(费用化部分),
贷:研发支出-××项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等).
研发费用加计扣除额部分账务怎么处理?
研发费用加计扣除额部分账务处理如下:
借:研发支出-资本化支出
研发支出-费用化支出
贷:原材料
银行存款等
结转的时候账务处理如下:
借:无形资产
管理费用
贷:研发支出-资本化支出
研发支出-费用化支出
研发费用加计扣除是汇算清缴上的政策,会计方面还是按上面的分录进行处理,不需要针对加计扣除额外做分录.
对于未形成无形资产的研究开发费用,应当计入当期损益.形成无形资产的研究开发费用,则属于资本化支出,构成无形资产成本,按照规定进行摊销.加计扣除政策是税法上为了鼓励企业进行研发给到的税收优惠政策.具体如下:未形成无形资产,按照75%加计扣除,形成了无形资产,则按照175%进行摊销.
另外,对于制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销.