美国个人所得税制度复杂且精细，旨在确保公平分配和财政收入。以下是主要的征税项目和相关免税政策:
非独立劳动者如公司员工，其工资、奖金、年终奖、劳动分红以及除特定免税奖金外的所有津贴和补贴都会被征税。特殊情况下，如购买股权的劳动分红和出租车司机的收入也包含其中。
独立工作者提供的设计、咨询、演艺、翻译等非雇用劳务收入，如设计、咨询、演艺、表演技巧等，都属于此范畴。
部分补贴免税，如独生子女补贴、家属补贴等，但留学生的生活津贴和奖学金不在征税之列。
包括访客录像、演出、展览展示、技术服务、经纪服务等20多种特定业务的收入，自2004年起，营销奖励旅游活动也会根据其性质被划分为工资薪金或劳务报酬。
个人出版作品的稿酬享有一定的优惠，而专利权、商标权等特许权使用费收入则纳入此项目。
个体工商户、个人独资企业的经营所得，教育、医疗等服务活动收入，以及企事业单位的承包经营所得，都属于经营所得征税范围。此外，彩票代销、出租车运营等也在此列。
对于个体出租车司机，管理费或所有权转移产生的收入，以及个体工商户的利息股息红利等，均按相关规定进行计征。个人投资者的消费性支出和财产性支出被视为利润分配，按经营所得征税。
财产租赁、转让、转让所得，以及偶然所得等其他收入，同样需要缴纳个人所得税，具体规则可在相关条例中找到。