应交税费企业所得税为负值
答:资产负债表的"应交税金-应交所得税"可能出现负数,是因为企业按税法的规定,按季预交但企业尚未计提所致应交税金-应交所得税出现的借方余额.
利润表的"所得税",指的是"所得税费用",只有企业的应税所得额为正数时,才会按适用税率计提所得税费用.若企业亏损,应税所得额为负数,税法和会计制度是不允许计提负数所得税费用的.因此,不可能"会计处理上可以计提负数所得税留着来年冲抵".
因此可以断定,你所说的所得税为负值,尽管没有"应交"两个字,也可以肯定是资产负债表的"应交税金-应交所得税"项目了.
应交税费为负还有哪些情况?
1.应交税金为负数主要是:应付款负数在出资产负债表时可以进行重新分类,负数可以作为预付账款,如果没有预付几款,也可以作为应收账款.以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额.
2.查清是什么原因,多数可能是上缴税款,没有计提,只要补提就可以了,若是有进项税在里面,把他转到成本里,和他解释,以前会计没有计提,只是交了走在借方导致的.资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的,但长期这样就不行的了.你每月有交税,就可以按交税额提前计提销项税来冲平.
3.应交税金出现负数,主要是【未交税金】正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了,主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时,因此只要销售收入录入准确,申报应征税金出现负数,是启用新系统后计算方法变化所致,纳税人不必自已进行处理,视同正常情况申报,申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴,抵完为止.如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】.
应交税费企业所得税为负值的情况其实不多见,因为所得税法规定的是当年企业没有利润也就是亏损时是不允许计提所得税的的,所以出现负值最大的可能也就是每个季度预缴时多计算缴纳了所得税,而计提的应交数少,在年底累计下来才会出现负值.
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