经营活动现金流量净额和经营所得现金如何区分?
现金流量净额=现金流入量-现金流出量
经营所得现金=经营净收益+非付现成
经营活动现金流量净额,在经营所得现金的基础上还需要考虑应收账款增加导致的现金减少,存货增加导致的现金减少,以及应付账款增加导致的资金多占用从而导致的现金增加等;
经营净收益是在净利润中扣除了非经营净收益,而在经营净收益中扣除的非付现成本不引起现金流的变化,所以在计算经营所得现金的时候需要加回非付现成本,然后经营活动现金流量净额不仅要考虑经营所得现金,现金的变化也需要考虑在内,比如说应收账款增加,说明一部分现金转换成了应收账款形式,导致现金流减少,所以要考虑,同样还要考虑其他经营项目的增减变化.
计算经营活动现金流量净额,为什么损失都是加,收益却减少?
非经营净收益=收益-损失,而计算经营活动现金净流量是用净利润减去非经营净收益=净利润-(收益-损失)=净利润-收益+损失,所以收益是减,损失是加.
首先看经营净收益,它等于净利润-非经营净收益,也就是只考虑经营获得的利润就是经营净收益;
然后再看经营所得现金,它等于经营净收益+非付现成本,因为在经营净收益中扣除了非付现成本,但是非付现成本不引起现金流的变化,所以考虑经营所得的现金的时候,需要把非付现成本加回;
最后看经营活动现金流量净额,经营所得现金中的现金包括现金,应收账款,存货等等形式,而只考虑现金部分的话,如果当年应收帐款增加了,销售收入一定的情况下,说明获得的现金减少了,所以计算现金部分也就是经营活动现金流量净额的时候,要减掉应收帐款的增加,表示现金流少了,同样道理,需要减掉其他经营资产项目的增加额,还需要加上经营负债的增加额,因为经营负债的增加,说明我们多占用了别人的资金,现金是增加了的,所以经营活动现金流量净额=经营所得现金-经营资产增加额+经营负债增加额,然后再根据理解记忆现金营运指数,净收益营运指数的公式.
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