享受小微企业所得税优惠处理

Question

如题所述

Answer 1

享受小微企业所得税优惠处理
答:根据最新的规定,满足下列条件的纳税人可以享受小型微利企业所得税优惠政策.具体条件是:
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
那么,小微企业所得税优惠的会计处理怎么做,会计学堂今天通过案例来为大家解读一下:
案例:启元轮毂制造有限公司企业属于小微企业,并采用执行《企业会计准则》,2017年本年利润为240000元.假设无其他纳税调整事项.
应纳所得税=240000×50%×20%=24000(元)
会计分录:
计提所得税:
借:所得税费用24000
贷:应交税费--所得税24000
结转所得税费用:
借:本年利润24000
贷:所得税费用24000
缴税:
借:应交税费--所得税24000
贷:银行存款24000
小微企业可以享受哪些企业所得税税收优惠?
自2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于100万元的,均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策.三、符合条件的小型微利企业,统一实行按季度预缴企业所得税.四、企业预缴企业所得税时,按照规定享受减半征税政策:五、企业预缴时享受了减半征税政策,年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的,应当按照规定补缴税款.六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减.