暂估成本入账冲回如何会计分录

Question

如题所述

Answer 1

1、当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：
借：原材料
贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票
2、按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：
红字冲回暂估入库：
借：原材料
贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票
收到发票，作常规入库处理：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX供应商