第1个回答 2011-02-09
1、借:银行存款 5000
贷:暂存款---**单位 5000
2、借:经费支出 3020
贷:现金3020
3、资产类 现金; 银行存款 ;有价证券 ; 暂付款 ;库存材料 ;固定资产
负债类 应缴预算款; 应缴财政专户款 ; 暂存款
净资产类 固定基金 ; 结余 ;
收入类 拨入经费 ; 预算外资金收入 ;其他收入
支出类 经费支出 ; 拨出经费 ; 结转自筹基建
4、 结余 核算行政单位年度各项收支相抵后的累计余额。
年终,将“拨入经费”(不含预拨下年经费),“预算外金收入”和”其他收入”科目的余额转入本科目的贷方,借记“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”科目,贷记本科目;将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入本科目借方,借记本科目,贷记“经费支出”、“拨出经费”科目。有专项资金收支的单位,应将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”明细科目中;将专项收入和支出分别转入结余科目的“专项结余”明细科目中。
年终本科目贷方余额为行政单位滚存结余。
5、将9月分份所做的会计分工录进行汇总,完成科目汇总表,确保当月科目汇总表是平衡的。
6、按科目汇总表登记总账,结出各科目余额,据此编制资产负债表。