亲，我是事业单位的财务，我想问一个，比如基本工资100，绩效工资5，

Question

亲，我是事业单位的财务，我想问一个，比如基本工资100，绩效工资5，津补贴50，应发155。养老金20，医保5，公积金10，个人所得税2，实发118。怎么做会计分录？

Answer 1

按照你的数字和科目对应关系，前面几个科目是单位支出部分，养老金、医保、公积金是个人负担部分的，分录如下：

计提单位支出部分


借：事业支出-工资福利支出-基本工资                                 100

事业支出-工资福利支出-绩效工资                                     5

事业支出-工资福利支出-国家规定的津贴补贴                  50

贷： 应付职工薪酬                                                                         155

扣个人负担部分

借：应付职工薪酬                                                                 35

贷：其他应付款                                                                                35

实发工资

借：应付职工薪酬                                                                  120

贷：应缴税金-个人所得税                                                                   2

银行存款   （或   零余额账户用款额度）                                   118

需要注意的是，以上养老金、医保、公积金是个人负担部分，通过其他应付款核算，如果是单位支出部分，应该用的科目分别是：

事业支出-对个人和家庭的补助支出-离退休费

事业支出-对个人和家庭的补助支出-其他社保缴费-医疗保险

事业支出-对个人和家庭的补助支出-住房公积金

来自：求助得到的回答

Answer 2

1、计提时，
借：事业支出--工资福利支出 155
贷：应付职工薪酬--实发工资118
贷：其他应付款--社保20
贷：应付职工薪酬--医保5
贷：应付职工薪酬--公积金10
贷：应缴税费--个人所得税2
2、发放实发工资时，借：应付职工薪酬--实发工资118；贷：银行存款118本回答被网友采纳