亲,我是事业单位的财务,我想问一个,比如基本工资100,绩效工资5,津补贴50,应发155。养老金20,医保5,公积金10,个人所得税2,实发118。怎么做会计分录?
按照你的数字和科目对应关系,前面几个科目是单位支出部分,养老金、医保、公积金是个人负担部分的,分录如下:
计提单位支出部分
借:事业支出-工资福利支出-基本工资 100
事业支出-工资福利支出-绩效工资 5
事业支出-工资福利支出-国家规定的津贴补贴 50
贷: 应付职工薪酬 155
扣个人负担部分
借:应付职工薪酬 35
贷:其他应付款 35
实发工资
借:应付职工薪酬 120
贷:应缴税金-个人所得税 2
银行存款 (或 零余额账户用款额度) 118
需要注意的是,以上养老金、医保、公积金是个人负担部分,通过其他应付款核算,如果是单位支出部分,应该用的科目分别是:
事业支出-对个人和家庭的补助支出-离退休费
事业支出-对个人和家庭的补助支出-其他社保缴费-医疗保险
事业支出-对个人和家庭的补助支出-住房公积金
来自:求助得到的回答