1.库存现金清查结果的账务处理
现金盘盈
现金盘亏
清查后批准前
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
清查后批准前
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准后
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
营业外收入
批准后
借:其他应收款(赔偿)
管理费用
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2.存货清查结果的账务处理
存货盘盈
存货盘亏
清查后批准前
借:原材料等
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
清查后批准前
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(管理不善)
批准后
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
管理费用
批准后
借:其他应收款(赔偿)
管理费用
营业外支出(自然灾害)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
3.固定资产清查结果的账务处理
固定资产盘盈
固定资产盘亏、毁损
清查后
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
盘亏清查后批准前
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损益
贷:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(非正常损失)
批准后
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
盘亏批准后
借:其他应收款(赔偿)
管理费用
营业外支出(自然灾害)
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
毁损
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:其他应收款(赔偿)
营业外支出
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(非正常损失)
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