小规模纳税人交增值税走什么科目

Question

小规模纳税人交增值税走什么科目，该如何处理，月末需要结转吗，如果没有收入的时候怎么办，是定额的。

Answer 1

1、小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税，而且期末增值税不用结转。具体上交的分录如下：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
2、应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。

Answer 2

小规模纳税人企业由于进项税额不存在抵扣问题，因此
1.采购时做：
借：库存商品/原材料；
贷：应付账款/银行存款科目
2.小规模企业销售时：
借：银行存款/应收账款；
贷：主营业务收入
贷：应交税费：应交增值税
3.结转成本做：
借：主营业务成本
贷：库存商品。

Answer 3

小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税，而且期末增值税不用结转。具体上交的分录如下：

借：应交税费-应交增值税。

贷：银行存款。

应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

本回答被网友采纳

Answer 4

应交税金——应交增值税 增值税不用结转。没收入，就让它在借方呆着呗。追问

能详细一些吗？如：在计提的时候，交税的时候，月末结转的时候，另外是没有收入的时候，是定额的税。谢谢

追答

交税：借：应交税金——应交增值税 计提：借：现金（银行存款、应收账款）
贷：银行存款（现金） 贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
没收入时就只做第一个交税的分录。不管有没有收入，月末都不结转。

本回答被提问者采纳

Answer 5

最简单的做法是贷方反映应交，借方反应已交