一、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
贷:应交税费——应交资源税。应交税费——应交土地增值税
二、个人所得税:
借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷:应交税费—应交个人所得税
若应交税费---应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记应交税费---应交增值税科目。若本账户余额在贷方,应交税费---应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记应交税费---未交增值税科目。
扩展资料:
税收会计记账凭证的编制要求:
1、必须以审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单为依据,按每一项税收经济业务或同类经济业务汇总填制,不得把不同类型的经济业务合并填在一张记账凭证上。
2、编制要及时,要按经济业务发生日期及时填制,不得无顺序地编制。
3、总账科目和二级明细科目必须填写全称,不得只填代码不填名称或简化科目名称。
4、科目对应关系要清楚,会计分录只能一倍多贷或一贷多借,不得编制多贷多借的会计分录。
5、记账凭证应按业务发生日期的顺序连续编号。
参考资料来源:百度百科-记账凭证
参考资料来源:百度百科-税费
一、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
贷:应交税费——应交资源税。应交税费——应交土地增值税
二、个人所得税:
借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷:应交税费—应交个人所得税
若应交税费---应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记应交税费---应交增值税科目。若本账户余额在贷方,应交税费---应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记应交税费---未交增值税科目。
税费的计算:
应缴税费为负债类账户,包括应缴进项增值税和销项增值税。在我国,对一般纳税人征收的增值税基本税率是17%,增值税一般纳税人低税率为13%,具体应缴税费=应纳税额×适用税率。
对于本题,因为含增值税,税率17%:
借:原材料 10000
借:应交税费-应交增值税(进项税额)1700
贷:银行存款
应交税费=[11700/(1+17%)]*17%=1700
以上内容参考:百度百科-记账凭证
本回答被网友采纳