在清理固定资产时是否要交营业税？所涉及的会计分录有哪些？

Question

如题所述

Answer 1

在清理固定资产时是要交营业税。所涉及的会计分录是：
（一）企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面余额，贷记“固定资产”科目。
（二）清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。
（三）固定资产清理完成后，本科目的借方余额，属于筹建期间的，借记“管理费用”科目，贷记本科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于生产经营期间正常处理损失的，借记“营业外支出：处置非流动资产损失”科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额，反映企业尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净损益(清理收入减去清理费用)。

Answer 2

要交营业税
　　（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时， 　　借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值） 　　累计折旧 （已计提的折旧） 　　固定资产减值准备 （已计提的减值准备） 　　贷：固定资产 （固定资产的帐面原价） 　
　（2）发生清理费用时， 　　借：固定资产清理 　　贷：银行存款 　
　（3）计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税， 　　借：固定资产清理 　　贷：应交税金——应交营业税 　
　（4）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时， 　　借：银行存款 　　原材料等 　　贷：固定资产清理 　　
（5）应由保险公司或过失人赔偿时， 　　借：其他应收款 　　贷：固定资产清理 　　 （6）固定资产清理后的净收益， 　　借：固定资产清理 　　贷：长期待摊费用 （属于筹建期间） 　　营业外收入——处理固定资产净收益 （属于生产经营期间） 　　（7）固定资产清理后的净损失， 　　借：长期待摊费用 （属于筹建期间） 　　营业外支出——非常损失 （属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失） 　　营业外支出——处理固定资产净损失 （属于生产经营期间正常的处理损失） 　　贷：固定资产清理

Answer 3

固定资产，分动产，和不动产
1动产：两种清况1如不超过原值则不用交税。2在清理时如超过原值则按超过原值的部份按4%减半征收增值税。例如：销售自已企业用过的汽车原值5000.折旧2000现在销价6000.清理费用1元。则税金为（6000-5000）/1.04*.04/2＝19.23元。在按此基数19.23元提取城建和教附。按现行税率两项为1.92.
分录：转入清理借：固定资产清理3000
累计折旧 2000
贷：固定资产5000
税金：借：固定资产清理22.15
贷：应交税金-增-销19.23
应交税金-城建教附1.92
现金 1
收到货资金：借：货币资金 6000
贷：固定资产清理 6000
结转 净收益 借：固定资产清理6000-3000-22.15
贷：营业外收处1977.85

2如销售不动产，分录相同，不税增值税，只纳营业税等地方税种本回答被提问者采纳

Answer 4

要交