工资社保公积金的计提和发放分录怎么做?
计提工资、社保、公积金的会计分录
1、月末计提时:
计提工资:
借:管理费用--工资
销售费用--工资
生产成本--直接人工
制造费用--工资
贷:应付职工薪酬--工资(应发数)
计提社保(公司承担部分):
借:管理费用--社保费
销售费用--社保费
生产成本--直接人工
制造费用--社保费
贷:应付职工薪酬--社保(公司承担部分)
计提公积金(公司承担部分):
借:管理费用--公积金
销售费用--公积金
生产成本--直接人工
制造费用--公积金
贷:应付职工薪酬--公积金(公司承担部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社保(下月交银行,先扣出)
应交税费--应交个人所得税
银行存款
3、支付社保时:
借:应付职工薪酬--社保费(公司承担部分)
其他应付款--社保费(个人承担部分)
贷:银行存款
4、支付公积金时:
借:应付职工薪酬--公积金(公司承担部分)
其他应付款--公积金(个人承担部分)
贷:银行存款
应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利.应付职工薪酬属于负债类科目.应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"等应付职工薪酬项目进行明细核算.
社保公积金可以不计提吗?
社保和公积金是不是需要计提,是需要根据实际情况来确认的,一般来说,企业需要按权责发生制来入账,所以如果企业的社保是当月缴纳当月的部分,就可以不用计提,如果是当月发生,下月支付,就需要计提了,不过,还是建议都计提下,这样以后需要查询的时候,可以多一个查询的方式.
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