固定资产清理13%怎么申报销项税

Question

如题所述

Answer 1

1、首先销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。第一属于企业企业固定资产目录所列货物，第二企业按固定资产管理，并确以使用过的货物，第三销售价格不超过其原值的货物，其中有一个条件不具备就属于财税文件所说的“应税固定资产”按照13%的征收率减半征收增值税。
2、其次符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八，九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内。
3、最后不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行，按4%计算税额填在21行，减半征收的减征额填在23行，在附表一的第二项"简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细"内填写详细情况。